Куда сдавать 6 ндфл в 2021 году

Содержание
  1. 6-НДФЛ в 2021 году: как заполнить, сроки сдачи, бланк формы
  2. Сроки сдачи 6-НДФЛ
  3. Порядок заполнения 6-НДФЛ
  4. Как заполнить Раздел 1 «Обобщенные показатели»
  5. Как заполнить строку 070 формы 6-НДФЛ
  6. Как заполнить Раздел 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц»
  7. Переходящий НДФЛ в 6-НДФЛ
  8. Уточненный расчет
  9. Ответственность
  10. Сроки, а также иные особенности сдачи декларации 6-ндфл в 2021 году: кто сдает и куда, периодичность представления отчетности, прочие нюансы
  11. Заполнение 6-НДФЛ за 2021 год
  12. Квартальные и годовые премии в 6-НДФЛ
  13. Больничные и отпускные в 6-НДФЛ
  14. «Нулевой» расчет 6-НДФЛ
  15. Новый срок подачи 6-НДФЛ в 2021 году
  16. 6 НДФЛ с 2021 года: пример заполнения и сроки сдачи
  17. Общие требования
  18. Порядок заполнения титульного листа
  19. Особенности заполнения первого раздела
  20. Особенности заполнения второго раздела
  21. Отражение премиальных
  22. Больничный лист
  23. Отпускные
  24. Кто сдает?
  25. Кому и когда нужно сдавать несколько отчетов?
  26. Когда сдавать?
  27. Особенности сдачи 6-НДФЛ в 2021 году
  28. Суть отчета 6-НДФЛ
  29. Срок сдачи отчета 6-НДФЛ
  30. Нулевой отчет 6-НДФЛ
  31. Отчет 6-НДФЛ: как заполнить правильно
  32. Новый срок сдачи 6-НДФЛ в 2021 году – таблица
  33. Какой срок сдачи 6-НДФЛ в 2021 году
  34. Как было в 2021 году
  35. Как будет в 2021 году
  36. Сроки сдачи 6-НДФЛ в 2021 году – таблица
  37. С какого периода действуют новые сроки сдачи 6-ндфл в 2021 году
  38. Штрафы за несдачу 6-НДФЛ
  39. НДФЛ: теперь по принципу «одного окна»
  40. Новые правила уплаты налога
  41. Компании с несколькими обособленными подразделениями 
  42. Компании с одним обособленным подразделением
  43. Один ОКТМО — один ответственный за отчёт
  44. Один расчёт или несколько?
  45. Учитывать ли договоры ГПХ?
  46. Как перейти на новый порядок

6-НДФЛ в 2021 году: как заполнить, сроки сдачи, бланк формы

Куда сдавать 6 ндфл в 2021 году

Порядок заполнения прописан в Приказе ФНС РФ от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@. Отчет не отменяет привычную всем годовую форму справки 2-НДФЛ. Главное отличие двух форм в порядке отражения данных: справка 2-НДФЛ представляется отдельно на каждое физическое лицо, которому был выплачен доход, а 6-НДФЛ подается в целом по организации.

В квартальной отчетности отражается совокупный доход, выплаченный всем физическим лицам. Данные в разделе 1 формы 6-НДФЛ показываются нарастающим итогом с начала года. В разделе 2 — за последние 3 месяца.

Представлять отчетность нужно по месту регистрации организации или ИП. На каждое обособленное подразделение представляется отдельный расчет 6-НДФЛ по месту его регистрации (письмо Минфина РФ от 19.11.2015 № 03-04-06/66970, письмо ФНС РФ от 28.12.2015 № БС-4-11/23129@).

Сдавайте электронную отчетность через интернет. Сервис Контур.Экстерн дарит вам 3 месяца бесплатно!

Небольшим фирмам с численностью работников до 10 человек разрешается сдавать отчетность 6-НДФЛ на бумажном бланке.

Если численность превышает 10 человек, отчитаться придется в электронной форме. Эта норма применяется с 01.01.2021 в соответствии с поправками, внесенными в Налоговый кодекс Федеральным законом от 29.09.2021 № 325-ФЗ.

Легко и быстро отправить отчетность по телекоммуникационным каналам связи поможет система Контур.Экстерн.

Сдавайте электронную отчетность через интернет. Сервис Контур.Экстерн дарит вам 3 месяца бесплатно!

Сроки сдачи 6-НДФЛ

Форму 6-НДФЛ необходимо сдавать не позднее последнего числа месяца, который следует за отчетным кварталом. А годовой расчет — не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (с учетом п. 2.ст. 230 НК в редакции Федерального закона от 29.09.2021 № 325-ФЗ).

С учетом выходных и праздничных дней в 2021 году предусмотрены следующие сроки отчетности:

  • За 2021 год — не позднее 02.03.2021 
  • за 1 квартал 2021 — до 30.04.2021;
  • за полугодие — до 31.07.2021;
  • за девять месяцев — до 02.11.2021.

Сдать форму 6-НДФЛ вовремя поможет календарь бухгалтера.

Порядок заполнения 6-НДФЛ

Ниже вы найдете краткую инструкцию по заполнению 6-НДФЛ.

Форма 6-НДФЛ содержит титульный лист и два раздела.

Сдавайте электронную отчетность через интернет. Сервис Контур.Экстерн дарит вам 3 месяца бесплатно!

Если у организации есть обособленные подразделения, на титульном листе нужно указывать КПП и ОКТМО таких подразделений. ИНН в любом случае ставится по головной организации.

Как заполнить Раздел 1 «Обобщенные показатели»

В этом разделе следует показать сумму начисленных доходов в разбивке по ставкам налога. Отдельной строкой записывается сумма начисленных дивидендов. Информация о дивидендах необходима ИФНС для сопоставления ее с цифрами, отраженными в декларации по налогу на прибыль.

Раздел №1 расчета 6-НДФЛ может размещаться на нескольких страницах, если в организации применяют разные ставки НДФЛ.

Как заполнить строку 070 формы 6-НДФЛ

Бухгалтеры часто спрашивают о порядке заполнения строки 070 6-НДФЛ. Что туда входит, расскажем ниже.

Строка 070 6-НДФЛ включает общую сумму удержанного налога нарастающим итогом с начала года. Важно, чтобы НДФЛ был удержан. Например, в строке 070 отчета за I квартал 2021 года не нужно отражать налог с мартовской зарплаты, если она выплачена в апреле (письма ФНС России от 01.08.2021 № БС-4-11/13984@, от 01.07.2021 № БС-4-11/11886@).

Как заполнить Раздел 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц»

Во втором разделе нужно сгруппировать доходы по датам получения. По каждой группе нужно отметить даты удержания налога и перечисления его в бюджет.

Сдавайте электронную отчетность через интернет. Сервис Контур.Экстерн дарит вам 3 месяца бесплатно!

С 2021 года по некоторым видам доходов действует новый порядок определения даты их получения физическим лицом (ст. 223 НК РФ).

Так, доход в виде материальной выгоды за пользование займом необходимо определять на последнюю дату каждого месяца.

Если работник пользовался займом в течение первого квартала, по строкам 100 и 130 нужно отразить материальную выгоду по состоянию на 31.01.2021, 29.02.2021 и 31.03.2021. НДФЛ с дохода отражается в строке 140.

Переходящий НДФЛ в 6-НДФЛ

Встречаются ситуации, когда доход начисляется в одном квартале, а выплачивается уже в следующем. Исчисление и удержание НДФЛ приходятся на разные кварталы. Такая ситуация характерна для мартовской, июньской, сентябрьской и декабрьской зарплаты.

Если в компании есть переходящий налог, его нужно отражать в квартале удержания. Для отпускных, премий и больничных предусмотрена иная схема — налог отражается в том периоде, когда выплачен доход.

Уточненный расчет

Уточненный расчет по форме 6-НДФЛ организации и ИП должны представить, если в первичном отчете обнаружены ошибки или указана недостоверная информация.

Признак уточненного расчета пишется на титульном листе в поле «номер корректировки» (001, 002, 003 и т п.).

Сдавайте электронную отчетность через интернет. Сервис Контур.Экстерн дарит вам 3 месяца бесплатно!

Ответственность

Для налоговых агентов предусмотрены следующие типы наказаний:

  • несвоевременная сдача отчетности по НДФЛ грозит налогоплательщику штрафом в 1000 рублей. Штраф начисляется за каждый полный или неполный месяц задержки отчета (п. 1.2 ст. 126 НК РФ);
  • при представлении отчета по НДФЛ через 10 дней после установленного срока ИФНС может заблокировать в банке счет организации или ИП (п. 3 ст. 76 НК РФ);
  • за недостоверные сведения в форме 6-НДФЛ фирма заплатит 500 рублей (ст. 126.1 НК РФ);
  • нарушив порядок представления отчета в электронной форме, компания будет оштрафована. Штраф составит 200 рублей.

Скачать бесплатно без регистрации форму 6-НДФЛ

Скачать пример заполнения 6-НДФЛ

Как отразить отпускные в 6-НДФЛ

Сдавайте электронную отчетность через интернет. Сервис Контур.Экстерн дарит вам 3 месяца бесплатно!

Источник: https://www.kontur-extern.ru/info/raschet-i-zapolnenie-6-ndfl

Сроки, а также иные особенности сдачи декларации 6-ндфл в 2021 году: кто сдает и куда, периодичность представления отчетности, прочие нюансы

Куда сдавать 6 ндфл в 2021 году

В 2021 году срок сдачи годовой отчетности по форме 6-НДФЛ перенесен на месяц раньше. Так как 1 марта – выходной, крайняя дата подачи расчета за 2021 год – 2 марта.

Периодичность отправки в налоговую инспекцию квартальных отчетов в течение года не изменилась:

Подробно об изменениях в правилах сдачи отчетности по НДФЛ мы писали раньше. Напомним основные моменты.

Изменен порядок подачи отчетности 6-НДФЛ: электронный формат обязателен для компаний с количеством сотрудников 10 и более. Если штат меньше, работодатель имеет право сдавать расчет на бумаге.

Если в результате проверки налоговой инспекции была доначислена сумма подоходного налога, организация должна выплатить недоимку за счет своих средств. В расчете 6-НДФЛ эти расходы не отражаются.

В форме 6-НДФЛ для закрытых обособленных подразделений в поле «Форма реорганизации (ликвидация)» вносится код «9». Указываются ИНН и КПП головной организации, код ОКТМО – «обособки».

Заполнение 6-НДФЛ за 2021 год

Бланк расчета остался прежним. Заполнить необходимо титульный лист и разделы 1 и 2.

В разделе 1 указываются выплаты, вычеты и налог по ним с начала года. При этом если доходы физлиц облагаются по разным ставкам НДФЛ, они отражаются отдельно – строки 010-050 заполняются для каждой ставки. Данные в строки 060-090 («Итого по всем ставкам») вносятся только единожды на первой странице.

Стоит обратить внимание на правильность отражения в первом разделе декабрьских выплат. Учитывать ли зарплату за декабрь, зависит от того, когда выплаты произведены:

Строки 025 и 045 заполняют только работодатели, которые выплачивали дивиденды.

В строке 060 вписывается число физлиц, чьи доходы отражены в 6-НДФЛ. Работники, у которых не было облагаемых доходов, не учитываются.

Раздел 2 содержит сведения за последний квартал отчетного года только по выплатам, перечислить по которым налог нужно было именно в эти три месяца. Если срок перечисления налога еще не наступил, то данная операция в разделе 2 не отражается.

Даты фактического получения дохода и удержания налога, а также срок перечисления налога отражаются следующим образом:

Важно! Выплаченная 31.12.2021 заработная плата за декабрь, а также НДФЛ с нее, не отражаются во втором разделе, даже если налог был перечислен в этот же день. Эти суммы нужно будет указать в разделе 2 расчета 6-НДФЛ за 1 квартал текущего года. Декабрьская премия отражается так же, как зарплата.

Квартальные и годовые премии в 6-НДФЛ

Вносить ли сведения о премиях за квартал и год в расчет, зависит от даты их перечисления.

Важно! Если квартальная или годовая премия выплачена работнику до 30 декабря включительно, в строки 100 и 110 раздела 2 вписывается одна дата – дата перечисления суммы.

Больничные и отпускные в 6-НДФЛ

Пособия по больничным и отпускные отражаются в 6-НДФЛ за период, в котором они выплачены. Начисленные, но не выплаченные суммы в расчет включать не нужно.

В 1 и 2 раздел 6-НДФЛ за 2021 года вписываются сведения о больничных и отпускных, выплаченных в декабре. Если больничный закрыли в декабре, а пособие перечислили в январе текущего года, данные в расчет не включаются.

Проверить правильность заполнения расчета можно с помощью обновленных контрольных соотношений. Среднюю заработную плату работника следует сравнивать с МРОТ, а среднюю зарплату по организации – с аналогичным показателем в отрасли в регионе. Если размеры сумм не дотягивают, налоговики могут заподозрить в занижении базы и провести проверку.

«Нулевой» расчет 6-НДФЛ

Если организация или ИП не начисляли и не выплачивали физлицам доходы, облагаемые подоходным налогом, подавать «нулевой» расчет 6-НДФЛ не нужно. Также если в компании нет работников, то обязанности по сдаче расчета не возникает.

Но рекомендуется сообщить в налоговую инспекцию о том, что отчетность отправляться не будет и указать причину. Если этого не сделать, ИФНС может приостановить операции по счетам компании или оштрафовать за несданный отчет.

В случает предоставления «нулевого» расчета 6-НДФЛ, налоговая примет его в установленном порядке.

Закажите бесплатный сборник КонсультантПлюс «Изменения в законодательстве для бухгалтеров 2021» и получите доступ ко всем важнейшим новостям в бухгалтерском и кадровом законодательстве. В сборнике собрана актуальная справочная информация, календарь бухгалтера на 2021, обзоры изменений по страховым взносам и многое другое.

Новый срок подачи 6-НДФЛ в 2021 году

Поправки в НК установили новые сроки сдачи формы 6-НДФЛ с отчета за 2021 год. Кроме этого, отчет 2-НДФЛ скоро станет приложением к 6-НДФЛ, а сдавать отчет на бумаге будет меньше компаний.

8 октября 2021 25309

Налоговые агенты удерживают 13% в бюджет с выплат физлицам. Чтобы отчитаться за удержанные и перечисленные деньги, сдают отчет 6-НДФЛ. В бланк вносят обобщенные данные по всем налогоплательщикам, которые получали доходы от агента в отчетный период.

Отчет подают в ИФНС ежеквартально, его форму и порядок представления утвердил приказ ФНС № ММВ-7-11/450@.

Источник: https://www.kgka40.ru/pensii/sroki-a-takzhe-inye-osobennosti-sdachi-deklaratsii-6-ndfl-v-2021-godu-kto-sdaet-i-kuda-periodichnost-predstavleniya-otchetnosti-prochie-nyuansy.html

6 НДФЛ с 2021 года: пример заполнения и сроки сдачи

Куда сдавать 6 ндфл в 2021 году

6 НДФЛ – одна из форм налоговой отчетности, которую работодатели обязаны сдавать каждый квартал. В 2021 году сроки и порядок сдачи не изменятся.

Общие требования

Заполнять бланк нужно в соответствии с Инструкцией – она утверждена приказом Федеральной Налоговой Службы № ММВ-7-11/450@ от 14 октября 2015 года (с последующими изменениями) и прилагается к нему.

Ознакомиться с полным текстом приказа ФНС № ММВ-7-11/450@ от 14.10.2015 года:

Бланк 6 НДФЛ в 2021 году, как и ранее, состоит из двух страниц. Первая – титульная, ее легко заполнить, потому что указываются стандартные сведения для большинства форм отчетности.

На второй странице – два раздела. В первом указываются общие сведения, во втором – расшифровка по датам.

Общие требования к оформлению следующие:

  1. Заполнять поля следует слева направо, с крайней ячейки.
  2. Бумажные бланки заполняются только с одной стороны. Двухсторонняя печать считается ошибкой – такой бланк налоговая служба не примет.
  3. Разрешено использовать черные, синие и фиолетовые чернила.
  4. Рекомендуемый шрифт для компьютерного набора — Courier New 16-18. Образец компьютерного заполнения титульного листа 6 НДФЛ представлен ниже.

Порядок заполнения титульного листа

На титуле 6 НДФЛ указываются:

  1. ИНН, КПП.
  2. Номер. Первичная отчетность нумеруется 000, последующие – 001 и далее по нарастающей.
  3. Код периода предоставления.
  4. Год составления отчетности – 2021.
  5. Код налоговой службы, в которую сдается бланк.
  6. Код места представления. Все коды даются в инструкции по заполнению формы.
  7. Наименование, адрес, контакты налогоплательщика.

Расчетные данные проставляются нарастающим итогом. В незаполненных строчках – прочерки.

Особенности заполнения первого раздела

В первом разделе указываются обобщенные показатели, но практика показывает, что заполнение следующих строк вызывает наибольшие затруднения у пользователей.

  • 010 – налоговая ставка, применявшаяся в отчетном периоде;
  • 020 – сумма дохода нарастающим итогом с начала отчетного периода;
  • 025 – начисленные дивиденды;
  • 030 – суммарный налоговый вычет, предусмотренный в статьях 217-218 Налогового кодекса РФ;
  • 040 – размер исчисленного НДФЛ;
  • 045 – суммарный НДФЛ с дивидендов. Размер начисленных дивидендов ранее отображался в строке 025;
  • 050 – размер уменьшения НДФЛ. В случае, если на предприятии работают иностранные граждане, имеющие патент и самостоятельно делающие отчисления в бюджет, налог уменьшается на ту сумму, которую они перечисляют в налоговые органы;
  • 060 – количество физических лиц, получивших доход в отчетном периоде. В случае, если сотрудник уволился и поступил на работу снова в течение года, он учитывается один раз;
  • 070 – совокупный размер удержаний НДФЛ;
  • 080 – сумма, которую налоговый агент не смог удержать;
  • 090 – размер налогового возврата на основании статьи 231 Налогового кодекса.

Особенности заполнения второго раздела

Второй раздел объединяет данные о датах выплат и удержаний, суммах доходов и налогов. Сведения вносятся построчно:

  • 100 – день выплаты дохода;
  • 110 – день удержания налога;
  • 120 – дата перечисления налога в бюджет;
  • 130 – размер начислений;
  • 140 – размер удержаний.

В бухгалтерской практике бывают ситуации, когда штатный специалист получает доход дважды (или больше) за день, а дни удержания и перечисления НДФЛ в бюджет с него отличаются. В этом случае следует заполнять отдельный блок на каждый доход. При совпадении дат удержания и перечисления сведения можно объединить в один блок.

Отражение премиальных

Датой получения дохода в виде премиальных в отчетной форме будет последний день месяца, в котором подписан приказ об их выплате. Если приказ датирован 15 апреля, то:

  • в строке 100 НДФЛ указывается 30 апреля (заключительный день месяца);
  • в строке 110 – дата фактической выплаты премии.

Больничный лист

В бланках налоговой отчетности отображаются только налогооблагаемые выплаты. Пособие по беременности и родам к таковым не относится, поэтому в форму НДФЛ не включается.

  • в позициях 100, 110 указывается день фактической оплаты больничного листа;
  • в позиции 120 – день уплаты налога, обычно это заключительный день месяца;
  • в строке 130 отображается общая сумма больничных выплат (включая налог);
  • в строке 140 – размер налога на доход физлица.

Отпускные

Отпускные выплаты отражаются в 6 НДФЛ в том же месяце 2021 года, в котором производилась выплата. Если сумма начислена, но не выплачена, в отчет она не включается. Пример заполнения с учетом отпускных выглядит так:

В разделе 1 указываются:

  • в графе 020 – общая сумма выплаченных в отчетном месяце отпускных;
  • в графах 040 и 070 – суммарный размер налога.

В позиции раздела 2 вносятся следующие данные:

  • 100, 110 – фактические даты выплаты;
  • 120 – дата уплаты налога с отпускных;
  • 130 – сумма начисленных отпускных;
  • 140 – сумма удержанного налога.

Кто сдает?

6-НДФЛ – обязательная форма налоговой отчетности, ее заполняют и сдают все индивидуальные предприниматели и юридические лица, являющиеся работодателями и уплачивающие налог с заработной платы, отпускных, больничных штатных сотрудников, а также:

  • с подарков, суммарная стоимость которых превышает 4 тысячи рублей;
  • займов и ссуд, выданных на условиях беспроцентного возврата;
  • дивидендов;
  • расчетов по гражданско-правовым договорам.

Отчетность сдается, если выплаты производились хотя бы одному физическому лицу на протяжении года. В бланках разделять сведения по каждому получателю не нужно – указываются общие данные по предприятию.

Кому и когда нужно сдавать несколько отчетов?

Налогоплательщики с несколькими ОКТМО сдают несколько форм – их количество равно количеству кодов. Подобные ситуации возникают, если:

  1. Сотрудники получают заработную плату в главном офисе и обособленном подразделении в другом городе или регионе.
  2. Индивидуальный предприниматель частично перевел свою деятельность на патентную систему или ЕНВД и территориально деятельность по спецрежимам налогообложения осуществляется в другом месте.

Когда сдавать?

Конечной датой подачи отчетов по налогам на доходы физических лиц является последний день месяца в отчетном квартале:

  • 30 апреля – за 1 квартал.
  • 31 июля – за 6 месяцев;
  • 31 октября – за 9 месяцев;
  • 1 апреля 2021 года – за год.

В том случае, когда зарплата или другая выплата сотруднику впервые начислена во 2-ом квартале, форма сдается за полугодие. Если начисление было в 3-ем квартале – за 9 месяцев.

В случае некорректного заполнения или несвоевременной сдачи отчета предпринимателям грозит штраф и блокировка расчетного счета.

Источник: https://2021-god.com/6-ndfl-s-2021-goda-primer-zapolneniya-i-sroki-sdachi/

Особенности сдачи 6-НДФЛ в 2021 году

Куда сдавать 6 ндфл в 2021 году

Практика учета

Из-за ограничений в работе, вызванных пандемией коронавируса, вопрос о том, как заполнить отчет 6-НДФЛ, задают не только бухгалтеры-новички. В нашей статье вы не можете изучить заполнение отчета 6-НДФЛ по образцу.

Суть отчета 6-НДФЛ

Если учреждение производит выплаты физическим лицам, то оно обязано ежеквартально сдавать отчетность об удержанном и перечисленном налоге на доходы физических лиц (НДФЛ). В этом суть отчета 6-НДФЛ. Удерживать и перечислять НДФЛ необходимо не только с выплат работникам учреждения, но и с других доходов сторонних физлиц. Это могут быть, например:

  • вознаграждения по гражданско-правовым договорам;
  • беспроцентные займы;
  • подарки, общая стоимость которых превышает 4 000 руб. в течение года.

Все это должно быть отражено в 6-НДФЛ общими суммами по всем получателям. Для персонифицированной информации предназначен ежегодный отчет 2-НДФЛ.

Сама форма отчета унифицирована и включает в себя две части:

  • общие показатели;
  • датированные суммы выплаченных доходов и удержанного НДФЛ.

Отчет основан на данных регистров налогового учета, заполнение которых, как правило, автоматизировано. При условии корректного введения исходной информации отчет бухгалтерская программа заполняет самостоятельно.

Актуальный отчет по форме 6-НДФЛ можно скачать здесь 1.

Срок сдачи отчета 6-НДФЛ

Отчет 6-НДФЛ вошел в состав отчетности, сроки представления которой в налоговые инспекции сдвинуты на три месяца Правительством РФ из-за пандемии коронавируса. Такой перенос действует, поскольку отчет 6-НДФЛ за 2021 г. и 1 квартал 2021 г. до внесения изменений нужно было сдать в сроки, попадающие в период март–май 2021 г. (Таблица 1).

Таблица 1

Отчет 6-НДФЛ –
сроки сдачи в 2021 г.

Отчетный период Старый срок без учета переноса Крайний срок представления
1 квартал 2021 года 30 апреля 2021 года 30 июля 2021 года
Первое полугодие 2021 года х 31 июля 2021 года
9 месяцев 2021 года х 02 ноября 2021 года

Нулевой отчет 6-НДФЛ

Сдавать ли нулевой отчет 6-НДФЛ – как правило, это основной вопрос, возникающий у бухгалтеров вновь организованных и реорганизованных учреждений.

Однако из-за отмены культурно-развлекательных и других мероприятий, составляющих основную часть деятельности учреждений, и, соответственно, приостановки их деятельности вопрос возник у многих. Напомним, что периоды, признанные в 2021 г.

дополнительными нерабочими днями в связи с пандемией коронавируса, предусматривают сохранение заработной платы за работниками. Напомним, что это следующие периоды 2021 г.:

  • с 30 марта по 30 апреля 2 ;
  • с 6 по 8 мая 3 ;
  • после 12 мая 4 .

Указанные периоды нерабочих дней должны быть не просто оплачены, а оплачены в полном объеме (с учетом всех премий, доплат и компенсаций), как это было бы сделано, если бы сотрудники работали 5.

Указы Президента РФ, содержащие нормы трудового права, не должны противоречить Трудовому кодексу РФ и иным федеральным законам. В частности, Указ Президента РФ не может отменить действие норм ТК РФ о возможности объявить простой и о порядке его оплаты. Однако, учитывая разъяснения контролирующих органов, скорее всего, учреждение, объявившее о простое, ожидают:

  • судебное разбирательство с работниками;
  • претензии со стороны трудовой инспекции.

Кроме того, объявление простоя даже по независящим от сторон трудового договора причинам означает оплату, исходя из 2/3 оклада или тарифной ставки, рассчитанных пропорционально времени простоя 6. Таким образом, отсутствие удержаний НДФЛ может быть только у новых или реорганизованных учреждений, когда:

  • штат еще не набран;
  • отсутствуют выплаты сотрудникам.

В указанных ситуациях обязанность налогового агента не возникает и сдавать нулевой отчет 6-НДФЛ в налоговую не надо 7. Для подстраховки (например, если бухгалтер слышал о 6-НДФЛ, что несдача отчета повлечет требование о пояснениях) можно заранее направить в инспекцию письмо в свободной форме о том, что учреждение не является налоговым агентом. Образец такого письма можно скачать здесь 8.

Отчет 6-НДФЛ: как заполнить правильно

Если вы заполняете отчет 6-НДФЛ – 2021 вручную, советуем использовать нашу Памятку. Скачать ее можно здесь 9.

В идеале бухгалтер не тратит время на заполнение, не ищет ответ на вопрос, как сделать отчет 6-НДФЛ без огромных трудозатрат. Бухгалтеру, автоматизировавшему учет, достаточно нажать на кнопку и сформировать 1С отчет 6-НДФЛ (или отчет в программе другого разработчика).

Так как вопросы у большинства бухгалтеров в основном по 1С, рассмотрим именно эту программу, хотя так же работает и большинство других бухгалтерских программ. Прежде всего необходимо найти в программе специальный функционал. Например, в 1С: ЗУП он размещен в поле отчетности и справок в 1С-Отчетности (рис. 1).

Рис. 1После открытия раздела «1С-Отчетность», выбора учреждения в поле «По всем организациям» нажмите на кнопку «Создать» (рис. 2) и выберите «6-НДФЛ» (рис. 3).Рис. 2Рис. 3После выбора отчета, учреждения и периода отчетности нажмите на кнопку «Создать» (рис. 4):Рис. 4Остается нажать на кнопки «Заполнить», «Проверить» и, если проверка положительная, – «Выгрузить» или даже сразу «Отправить», если учреждение приобрело  сервис отправки отчетности непосредственно из программы (рис. 5).Рис. 5Рассмотрим отчет 6-НДФЛ (образец раздела 1 и раздела 2), сформированный в 1С:Рис. 6Рис. 7Рис. 8Рис. 9Рис. 10 Рис. 11 Рис. 12Наибольшие вопросы отчет 6-ндфл вызывает в отношении строки 070 «Сумма удержанного налога» в разделе 1. В указанной строке показывают суммы удержанного налога нарастающим итогом, но в нее попадают не все суммы. Отражать суммы в строке 070 в 6-НДФЛ следует по определенным правилам заполнения 10 .1.     Сумма удержанного НДФЛ должна быть рассчитана нарастающим итогом с начала года по всем физлицам, получившим доход. То есть учреждение как налоговый агент указывает удержанный с физлиц в момент выплаты им доходов 11  налог с января по декабрь 2021 г. включительно.2.     НДФЛ должен быть удержан в отчетном периоде. Поэтому показатель строки может не совпадать с исчисленным налогом по строке 040. Так, к примеру, на рис. 6 по стр. 070 показан НДФЛ, который удержали с 1 января по 31 марта 2021 г. А исчисленный НДФЛ, который был удержан в апреле и позднее, вошел в строку 040.3.      Сумма удержанного НДФЛ должна быть записана в полных рублях без копеек. Значение меньше 50 копеек отбрасывают, а 50 копеек и больше округляют до целой величины 12 .4.     Неважно, сколько разделов 1 (по числу ставок) заполнило учреждение, показатель в строку 070 записывают однократно на первом листе.Внимание! Дата удержания налога – день выплаты дохода. Исключение – доходы в натуральной форме или в виде материальной выгоды (НДФЛ удерживают с ближайших выплаченных доходов в денежной форме).На рис. 6 строка 070 отражает, что зарплата за март 2021 г. выплачена в апреле 2021 г., при этом раздел 1 формы 6-НДФЛ в 2021 г. заполняют так:– за 1 квартал сумма мартовской зарплаты включена в строку 020, а НДФЛ с мартовской зарплаты – в строку 040 (включать мартовский НДФЛ в строки 070 и 080 не нужно);– за полугодие НДФЛ с зарплаты за март включите в строку 070.Также НДФЛ с зарплаты за март в разделе 2 полугодового 6-НДФЛ должен быть включен в строку 140.

2 указы Президента РФ от 25 марта 2021 г. № 206, от 2 апреля 2021 г. № 239

3 Указ Президента РФ от 28 апреля 2021 г. № 294

4 в соответствии с Указом Президента РФ от 11 мая 2021 г. № 316 после 12 мая 2021 г. главы регионов могут принимать решения об ограничении деятельности отдельных работодателей

5 информация на сайте Минтруда России https://mintrud.gov.ru/employment/54

7 абз. 3 п. 2 ст. 230 НК РФ; письмо ФНС России от 16 ноября 2021 г. № БС-4-21/22277@

10 утверждены приказом ФНС России от 14 октября 2015 г. № ММВ-7-11/450@

Источник: https://bino.ru/blog/osobennosti-sdachi-6-ndfl-v-2021-godu.html

Новый срок сдачи 6-НДФЛ в 2021 году – таблица

Куда сдавать 6 ндфл в 2021 году

В 2021 году бизнес ожидают масштабные поправки в налоговое законодательство. В том числе изменятся сроки сдачи отчетности. Корректировки внесены Законом № 325-ФЗ от 29.09.19 г. Разберемся, как поменяются сроки сдачи 6-НДФЛ в 2021 году – таблица приведена с учетом переноса выходных и праздничных дней. Отдельно рассмотрены поправки в способы сдачи отчетности.

Читайте: Кто сдает форму 6-НДФЛ

Консультант Плюс

Попробуйте бесплатно

Какой срок сдачи 6-НДФЛ в 2021 году

Все налоговые агенты по НДФЛ обязаны предоставлять в ИФНС отчетность. Это формы 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. Периодичность и сроки сдачи установлены в п. 2 стат. 230 НК. Этот документ подается в налоговую ежеквартально, а также по итогам года.

Сразу скажем, что изменение сроков сдачи 6-НДФЛ в 2021 году коснется только годовой формы. Квартальные отчеты по-прежнему нужно предоставить до конца месяца за отчетным периодом. Сведения за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев подаются не позже последней даты следующего за отчетным месяца. А вот годовую форму нужно отправить в иные сроки.

Как было в 2021 году

Годовой отчет предоставляется – не позже 1-го апреля (п. 2 стат. 230 НК). За 2021 год форму подавали до 1-го апреля 2021 г. А за 2021 год уже нужно соблюдать измененные правила. 6-НДФЛ за 2021 год требуется подать раньше на один месяц – то есть, не позднее 2-го марта 2021 года. Это с учетом переноса, поскольку 1-ое марта выпадает по календарю на воскресенье.

Как будет в 2021 году

Начиная с 2021 года, вносятся корректировки в п. 2 стат. 230 НК (№ 325-ФЗ от 29.09.19 г.). Годовая форма подается не до 1-го апреля, а до 1-го марта. Сохранен порядок переноса срока, если крайняя дата сдачи выпадает на официальный праздничный день или выходной. В 2021 году все налоговые агенты обязаны отчитываться за 2021 год до 2-го марта 2021 год.

По новым правилам сдвигается срок сдачи не только для формы 6-НДФЛ. Изменения коснутся также справок 2-НДФЛ. Их тоже требуется подавать на один месяц раньше – до 1-го марта, а не до 1-го апреля, как было.

Изначально планировалось еще одно нововведение. Чиновники собирались объединить в один отчет два: 6-НДФЛ (годовой) и 2-НДФЛ. Но пока это намерение в действие не воплотилось.

Структура документов остается такой же, как и была в 2021 году.

Однако в силу вступят корректировки лимита численности при определении способа подачи отчетности. Согласно действующим нормам НК РФ (п. 2 стат. 230) в 2021 г.

предоставлять форму исключительно в электронном виде должны работодатели с численностью штата не более 25 чел. Если число сотрудников составляет 24 чел. и менее, допускается подача отчета как «на бумаге», так и электронно.

Если показатель равен 25 чел. и более, разрешен только электронный формат.

Но с 2021 года отчитываться через интернет придется работодателям с количеством штата более 10 чел. Выбирать между бумажным способом и электронным налоговый агент сможет, если его численность не превышает 10 работников.

Обратите внимание! Неизменным остается срок представления справок с признаком «2» либо «4». Эти данные нужно отправлять, если у работодателя нет возможности удержать с физлица налог (п. 5 стат. 226 НК). С 2021 года все виды справок (с любым кодом признака) нужно подавать в общие сроки.

Читайте: Что такое расчет по форме 6-НДФЛ

Сроки сдачи 6-НДФЛ в 2021 году – таблица

Далее мы приводим таблицу со сроками сдачи 6-НДФЛ в 2021 году. Здесь указаны точные даты с учетом переноса выходных дней и праздничных (стат. 6.1 НК). По квартальным формам ничего не меняется, корректировки затрагивают только годовые документы.

За какой период подается отчет Крайний срок сдачи по новым правилам
2021 год 2-ое марта 2021 г.
1 кв. 2021 года 30-ое апреля 2021 г.
1 полугодие 2021 года 31-ое июля 2021 г.
9 мес. 2021 года 2-ое ноября 2021 г.
2021 год 1-ое марта 2021 г.

Обратите внимание! Сами формы по подоходному налогу пока изменять не планируют. В 2021 году продолжают действовать прежние бланки. Ф. 6-НДФЛ отражает общие данные по доходам персонала и налогу. Справки ф. 2-НДФЛ содержат сведения с разбивкой по видам вознаграждения, используемым вычетам.

С какого периода действуют новые сроки сдачи 6-ндфл в 2021 году

Нововведения вступят в официальное действие с 2021 года. Но сдавать отчет по измененным срокам бухгалтерам придется, начиная с годовой формы 6-НДФЛ за 2021 г. Сокращение довольно значительно – на один месяц. Безусловно, такие поправки скорее усложнят работу бухгалтера, поскольку времени на подготовку и отправку отчетности у них останется меньше.

Однако новые сроки – это еще не все новшества. А вот изменение лимита численности при определении способа сдачи уже гораздо печальнее. Получается, что теперь даже небольшие фирмы обязаны отчитываться через интернет. Ранее такой порог составлял 25 человек, с 2021 года – 10. И применять этот показатель требуется также с отчетности за 2021 г.

Штрафы за несдачу 6-НДФЛ

Если подать документ позже установленного срока или не предоставить совсем, придется заплатить штраф (п. 1.2 стат. 126 НК). Размер санкции составляет 1000 руб. за каждый календарный месяц просрочки (полные или неполные). Отчет периода начинается с даты за последним днем подачи документа по момент его фактического предоставления.

Дополнительно налоговики могут заблокировать банковский счет компании на основании п. 3.2 стат. 76 НК. Эта мера применяется, когда период просрочки превышает 10 дней.

Если же форма сдана вовремя, но с ошибками, за это предусмотрен штраф в 500 руб. Санкция взыскивается за каждый отчет, где есть неточности. А за подачу бумажной формы вместо обязательной электронной взимается 200 руб. (стат. 119.1 НК).

Читайте: Как проверить форму 6-НДФЛ

Источник: https://raszp.ru/nalogi/ndfl/novyy-srok-sdachi-6-ndfl-v-2021-godu.html

НДФЛ: теперь по принципу «одного окна»

Куда сдавать 6 ндфл в 2021 году

Новые правила уплаты налога
Организации с несколькими обособленными подразделениями
Организации с одним обособленным подразделениемa

Новые правила отчётности
Один ОКТМО — один ответственный за отчёт
Один расчёт или несколько?
Учитывать ли договоры ГПХ?

Как перейти на новый порядок

Новые правила уплаты налога

Новые правила уплаты НДФЛ и сдачи отчётности — справок 2-НДФЛ и расчётов 6-НДФЛ — установлены Федеральным законом от 29.09.2021 № 325-ФЗ, который внес поправки в п. 7 ст. 226 и п. 2 ст. 230 НК РФ. Обновлённые редакции вступили в силу 1 января 2021 года.

Компании с несколькими обособленными подразделениями 

Теперь налоговые агенты — организации с обособленными подразделениями могут перечислять НДФЛ не по каждой «обособке», а централизовано — через ответственное подразделение или непосредственно через головную организацию. Но правило действует только в случае, если и сама организация, и обособленные подразделения (или несколько подразделений) находятся в одном муниципальном образовании, то есть имеют один ОКТМО. 

А значит, новый порядок не действует, когда организация и подразделения или несколько подразделений находятся в разных районах городов федерального значения: Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя (письмо ФНС России от 27.12.2021 № БС-4-11/27059@).

Также новый порядок не распространяется на ИП, поскольку у ИП не может быть обособленных подразделений.

Считается, что организация находится там, где размещается её постоянно действующий исполнительный орган: генеральный директор, директор, президент. Этот населённый пункт должен быть указан в уставе организации (ст. 54 ГК РФ).

А местом нахождения подразделения признаётся место, где организация ведёт деятельность через это обособленное подразделение (п. 2 ст. 11 НК РФ).

Если обособленные подразделения располагаются в том же муниципальном образовании, что и центральный офис, то назначить одно из них ответственным и перечислять через него НДФЛ по всем «обособкам» нельзя. В такой ситуации роль централизованного плательщика может выполнять только головная организация. 

Назначить обособленное подразделение ответственным и переводить через него НДФЛ за все «обособки» по данному ОКТМО можно только в том случае, если сама организация находится в другом муниципальном образовании.

Компании с одним обособленным подразделением

В п. 7 ст. 226 НК РФ говорится только об организациях с несколькими обособленными подразделениями. Если строго следовать тексту НК РФ, выходит, что если у компании только одна «обособка» с тем же ОКТМО, что «голова», перейти на новый порядок уплаты НДФЛ она не может.

Исправлять эту недоработку законодателя пришлось ФНС. Ведомство уточнило, что компании с одним обособленным подразделением тоже могут перейти на централизованную уплату НДФЛ, если у подразделения тот же ОКТМО, что и у головной организации (п. 2 письма ФНС от 15.11.2021 № БС-4-11/23247).

В этом же письме ФНС пояснила, что при переходе на централизованную уплату НДФЛ налог надо перечислять в бюджет одной платёжкой — без разбивки по суммам — и с указанием ОКТМО ответственного плательщика: головной организации или ответственной «обособки».

Мы обобщили информацию по централизованной уплате НДФЛ в таблице.

Вариант централизованной уплаты НДФЛ Может перейти на централизованную схему Не может перейти на централизованную схему
Через центральный офис Если головная организация имеет тот же ОКТМО, что и ОП ОП расположено в другом муниципальном образовании или районе города федерального значения
Через ответственное ОП Обособленные подразделения имеют ОКТМО, отличный от ОКТМО центрального офиса Обособленные подразделения находятся в том же муниципальном образовании, что и «голова»

Один ОКТМО — один ответственный за отчёт

Схожий алгоритм законодатели попытались зафиксировать и в части отчётности. С 2021 года компании с обособленными подразделениями могут сдавать справки 2-НДФЛ и расчёты 6-НДФЛ централизованно через головную организацию или через ответственное обособленное подразделение (п. 2 ст. 230 НК РФ).

Ограничения здесь те же самые: все подразделения, за которые отчетность сдается по принципу «одного окна», должны иметь одинаковый ОКТМО, т. е. находиться в одном муниципальном образовании. При этом если «обособки» находятся в том же муниципалитете, что и головная организация, то отчётность можно сдавать только через центральный офис. Назначить ответственное ОП в таком случае нельзя.

Причем здесь законодатели допустили ту же недоработку: в НК речь идет исключительно об организациях с несколькими обособленными подразделениями. Но эту оплошность ФНС России исправила уже упоминавшимся письмом от 15.11.2021 № БС-4-11/23247, указав, что компании с одной «обособкой» тоже могут сдавать отчётность централизованно через головной офис, если находятся в одном с ним муниципалитете.

Один расчёт или несколько?

Непосредственно из текста НК неясно, как подавать централизованную отчетность (п. 2 ст. 230 НК РФ). Нужно ли на каждое подразделение сдавать свой расчёт или всю информацию включать в единый документ?

Эти моменты специалисты ФНС или Минфина тоже пока не прояснили. Из писем ФНС можно сделать вывод, что подавать нужно один документ со сведениями обо всех доходах, которые выплатили «подведомственные» подразделения (см. письма от 27.12.2021 № БС-4-11/27059@, от 11.12.2021 № БС-4-11/25485@ и от 10.12.2021 № БС-4-11/25356@).

Это согласуется со ст. 230 НК РФ, где слова «расчёт» и «документ» используются в единственном числе.

И, на первый взгляд, не противоречит Порядку заполнения 6-НДФЛ, где есть требование «разбивать» данные исключительно по ОКТМО (п. 1.10 Порядка заполнения 6-НДФЛ, утв. Приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@).

А раз у всех «подведомственных» подразделений ОКТМО один, то можно заполнить и один расчёт 6-НДФЛ. Это с одной стороны.

С другой стороны, в п. 2.2 Порядка говорится: если расчёт заполняет организация с обособленными подразделениями, то на титульном листе указывается КПП по месту учёта организации по месту нахождения её ОП. 

Получается, что указать на едином расчёте КПП ответственной «обособки» или «головы» при действующем Порядке заполнения невозможно. Придётся оформлять несколько комплектов расчёта.

Это противоречие ФНС попыталась устранить, отметив, что расчёт надо заполнять один — по ОКТМО, а в поле КПП указывать код по месту учёта ответственной «обособки» (письмо ФНС от 25.12.2021 № БС-4-11/26751@). Но это решает проблему лишь частично, т.к.

не оговаривает ситуацию, когда расчёт за подразделения подаёт головная организация из того же муниципалитета. Будем надеяться, что и в этой части ФНС пойдет навстречу налоговым агентам, разрешив формировать единый расчёт с указанием КПП центрального офиса.

Учитывать ли договоры ГПХ?

Есть и ещё одна недоработка: устанавливая принцип «одного окна» для расчёта 6-НДФЛ, законодатель почему-то указал только на доходы работников подразделений. Тогда как по общему правилу в него  включаются также данные о доходах по договорам ГПХ.

По этому поводу пока нет никаких, даже косвенных разъяснений. В своих письмах ФНС цитирует п. 2 ст. 230 НК РФ как есть, упоминая только про работников.

В то же время в Порядке заполнения 6-НДФЛ не говорится, что нужно заполнять отдельный расчёт по выплатам ГПХ.

Поэтому полагаем, что в «централизованный» 6-НДФЛ можно включать не только выплаты в пользу работников, но и доходы по договорам ГПХ.

Как перейти на новый порядок

Здесь тоже всё неоднозначно. О переходе на централизованную сдачу  отчётности и уплату НДФЛ нужно уведомить все налоговые, в которых организация состоит на учёте по месту нахождения обособленных подразделений (п. 2 ст. 230 НК РФ). При этом не оговорено, что уведомлять нужно инспекции лишь на той территории, где будет применяться новый порядок.

Другими словами, строго по букве НК РФ, если у организации, к примеру, два подразделения в Иркутске и одно в Хабаровске, то при переходе на принцип «одного окна» она должна направить уведомления сразу в три ИФНС (в Иркутск по месту нахождения каждого из подразделений и в Хабаровск). Учитывая, что налоговые органы — единая и централизованная система (п. 1 ст.

30 НК РФ), такой порядок уведомления явно избыточен. Что и подтвердила ФНС России, которая указала, что подать уведомление о переходе на централизованную уплату НДФЛ нужно только один раз — в «ответственное» подразделение (головную организацию). Все дальнейшие извещения ИФНС разошлёт сама (письма ФНС России от 27.12.2021 № БС-4-11/27059@ и от 16.12.

2021 № БС-4-11/25885@).

Что касается сроков подачи уведомления о переходе на централизованную уплату НДФЛ, то НК предписывает это делать до 1 января очередного года (п. 2 ст. 230 НК РФ).

Но поскольку 1 января — всегда выходной день, то крайний срок переносится на первый рабочий день года (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). А в отношении 2021 года это можно было сделать аж до конца января (письмо ФНС России от 25.12.2021 № БС-4-11/26740).

Форма уведомления утверждена Приказом ФНС России от 06.12.2021 № ММВ-7-11/622@.

Алексей Крайнев, налоговый юрист

Источник: https://kontur.ru/articles/5713

Все о законе
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: