Можно ли сдать нулевую декларацию ндс

Содержание
  1. Как заполнить нулевую декларацию по НДС?
  2. В каких случаях подается?
  3. Внесение данных
  4. Руководство к заполнению титульного листа
  5. Порядок заполнения первого раздела
  6. Форма и строки подачи
  7. Ответственность
  8. Единая упрощенная декларация – альтернатива?
  9. Нулевая декларация по ндс за 3 квартал 2021 – 2021 года
  10. Что такое код ошибки в запросе ФНС
  11. Как заполнить нулевую декларацию по НДС
  12. Составляем пояснения
  13. Все о нулевой отчетности компаний и ИП | Контур.НДС+
  14. Отчетность работодателей
  15. Таблица 1. Отчетность по нанятым лицам
  16. Отчетность на общей системе налогообложения
  17. Таблица 2. Какие отчеты подаются на ОСНО
  18. Отчетность на спецрежимах
  19. Порядок подачи
  20. Нулевая декларация по ндс пояснения для налоговой
  21. Кто обязан сдавать?
  22. Нулевая декларация по НДС: особенности заполнения и сроки сдачи отчета
  23. Пояснения к декларации по НДС
  24. Пояснения к декларации по НДС: памятка для налогоплательщика
  25. Если один из контрагентов цепочки не уплатил НДС
  26. Образец ответа на требования пояснить о нулевой ндс
  27. Можно ли сдавать нулевые декларации по НДС почтой?
  28. Перенос вычета НДС на другие периоды
  29. advocatus54.ru
  30. Заполнение нулевой декларации по НДС
  31. «Нулевки» по НДС не нравятся налоговым инспекторам
  32. Вычет НДС с предоплаты, если ее сумма больше заявленной в договоре

Как заполнить нулевую декларацию по НДС?

Можно ли сдать нулевую декларацию ндс

Нулевая декларация — это отчетность налогоплательщика о том, что у него в налоговом периоде отсутствует налоговая база и налог к уплате в бюджет.

В каких случаях подается?

Обязанность представлять нулевую декларацию возникает при наличии таких условий:

  • предприятие работает на общей системе обложения налогом;
  • за налоговый квартал деятельность отсутствовала.

Отсутствие цифровых показателей в 2-12 разделах может говорить о том, что организация только начинает свою деятельность как налогоплательщик, а также о сезонной деятельности предприятия, временном перерыве в работе или при завершении работы (ликвидации или реорганизации).

Подают ее все организации, обязаны представлять декларацию по НДС:

  • налоговые агенты;
  • неплательщики НДС налога или признаны освобождёнными от исполнения обязанностей плательщиков в отношении исчисления и уплаты;
  • организации, которые не уплачивают НДС, но выставляют счет-фактуру с отображенной НДС суммой.

Внесение данных

Декларация оформляется на соответствующем для налогового периода бланке.

В нулевой декларации заполняются две обязательные страницы:

  • титульный лист;
  • раздел первый.

Другие раздели не заполняются, так как налоговая база отсутствует, а это значит, если организация подает декларацию в электронном виде, то в остальных листах, кроме первого раздела и титульного листа будут стоять прочерки. Для налогового контролирующего органа это лишние сведения, а для программы проверки нераспознаваемые данные.

Руководство к заполнению титульного листа

На странице титульного листа налогоплательщик указывает:

  • наименование плательщика налога – ИНН и КПП коды;
  • номер налогового органа ИФНС;
  • код по месту нахождения учета;
  • номер корректировки – при первой сдачи декларации за отчетный год код «0», в последующие разы для уточняющих отчетов – соответственно от 1 по порядку;
  • налоговый период – квартальные коды «21-24», квартальные перед ликвидацией (реорганизацией) – коды «51, 53, 54, 55»;
  • код деятельности по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности ОКВЭД;
  • актуальный номер контактного телефона.

Также на титульном листе необходимо отобразить количество страниц, по которым отчитывается налогоплательщик в нулевой декларации. Тут же следует прописать информацию о том, кто сдает декларацию: сам налогоплательщик (налоговый агент) или его доверенное лицо. В обязательном порядке нужно отобразить расшифровку ФИО и должности лица, подписавшего декларацию.

Порядок заполнения первого раздела

В разделе 1 прописываются следующие данные:

  • Строка 010: – указывается код по общероссийскому классификатору территорий муниципальных образований – ОКТМО;
  • Строка 020: – указывается КБК;
  • Строки 030–040–050: – прописываются нули за отсутствием налоговой базы;
  • Строки 060–080: – данные договора инвестиционного товарищества: регистрационный номер, дата начала и дата окончания – заполняются в случае, если по строчке «код по месту учета» в титульном листе ставится код «227». Для других кодов в строках 060–080 проставляются нули.

Раздел заверяется наличием подписи представителя нулевой декларации и датой заполнения.

Форма и строки подачи

Любая отчетность по НДС с недавнего времени сдается исключительно в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи с помощью специального оператора. Позиция закона такова, что нулевая декларация, представленная на бумаге, автоматически признается недействительной, а дата ее сдачи – просроченной.

В исключительном порядке, разрешается представить нулевой налоговый отчет не в электронном виде неплательщикам налога или лицам, признанным ранее освобожденными от обязанностей плательщиков налогов в отношении исчисления и уплаты, выполняющие в данном налоговом периоде роль налоговых агентов.

Ответственность

Пунктом 1 статьи 119 Налогового Кодекса в случае непредставления нулевой декларации впервые организации предусмотрен штраф – 1 000 рублей. Этот же штраф налагается за несвоевременную сдачу. Судебная практика свидетельствует о том, что взыскание можно снизить, если просрочка составила несколько дней.

Должностные лица уплачивают также административное взыскание – штраф до 500 руб.

Единая упрощенная декларация – альтернатива?

Вместо нулевой можно подать упрощенную декларацию по таким же условиям.

Положительной стороной есть то, что организация может подать ее на бумажном носителе. Правом сдавать упрощенную декларацию обычно пользуются новообразованные и реорганизованные фирмы.

Подавать ее следует председателю компании или доверенному лицу лично инспектору в руки, почтовым отделением с описью вложения или через ТКС с помощью оператора.

Строк подачи: не позднее 20 числа месяца, наступающего за отчетным кварталом, а значит на 5 дней раньше последней даты для нулевой декларации.

Не нашли ответа на свой вопрос? Звоните на телефон горячей линии 8 (800) 350-34-85. Это бесплатно.

Источник: https://zakonguru.com/nalogi-2/nds/declaracia/nulevaja.html

Нулевая декларация по ндс за 3 квартал 2021 – 2021 года

Можно ли сдать нулевую декларацию ндс

Важно! ЕУНД не заменяет декларацию 3-НДФЛ для ИП на ОСНО. Ее также необходимо сдать в ИФНС установленные сроки. Напомним, что вносить данные в декларацию необходимо шрифтом Courier New высотой 16-18 слева направо, начиная с первой ячейки. Все стоимостные показатели указываются в полных рублях. Отчет имеет сквозную нумерацию в формате 001, 002 и т.д.

Помимо отсутствия каких-либо хозяйственных операций предприятия, подача нулевой декларации предусмотрена в случаях:

  • с плательщиками, которые осуществляли хозяйственные операции, не признающиеся как объекты налогообложения (согласно ст. 146 НК),
  • с представителями малого и среднего бизнеса, которые проводили операции, не облагающиеся НДС (согласно ст. 149 НК),
  • с предприятиями и предпринимателями, которые реализовывали продукцию за пределами Российской Федерации (ст. 147, 148 НК),
  • когда налогоплательщик получил денежные средства от покупателя в качестве предоплаты за товары или услуги, срок выполнения которых занимает более полугода (ст. 167 НК).

Статьей 164 Налогового кодекса РФ установлено, что раз в квартал лица, которые определены как плательщики налога на добавленную стоимость (НДС) подают декларацию по НДС за предыдущий квартал. Согласно данной статье, крайний срок для подачи декларации — 25 число месяца, который следует за истекшим кварталом.

Предприниматели на упрощенке представляют лишь одну декларацию – упрощенную. От обязанности сдачи отчетности по НДС и НДФЛ они освобождены.

Плательщики НДС сдают отчет в любом случае, вне зависимости от того, вели деятельность в данном периоде или нет.

Обязанность представлять нулевую декларацию возникает при наличии таких условий:

  • предприятие работает на общей системе обложения налогом;
  • за налоговый квартал деятельность отсутствовала.

Существует мировоззрение, наполнение нулевой декларации по НДС за две тыщи восемнадцать год подразумевает прочеркивание строчек 30-50. Это некорректная позиция: учетные программки, в каких составляется декларация, будут демонстрировать юзеру ошибку, документ не получится выслать через ТКС.

Крайний срок отправки в налоговую службу – 20 дней с момента окончания отчетного квартала. Заполнение нулевой декларации по упрощенной системе доступно и для индивидуальных предпринимателей, выбравших УСН (даже в том случае, если у них имеется наемная рабочая сила). Определенные сложности могут возникнуть при использовании ЕНВД, но о них – в отдельном разделе ниже.

Важный материал на тему: «Нулевая декларация по ндс – какие листы сдавать» с профессиональной точки зрения. Если возникнут вопросы, вы всегда их можете задать дежурному юристу.

Напомним, в каком случае заполняются приложения (приказ Минфина России, ФНС России от 29 октября 2014 г. № ММВ-7-3/558):

  • приложение 8 заполняется, когда у налогоплательщика появляется право на налоговые вычеты за истекший налоговый период;
  • приложение 9 заполняется, когда возникает обязанность исчислить НДС;
  • приложение 10 заполняется в случае выставления счетов-фактур при ведении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских соглашений или договоров транспортной экспедиции;
  • приложение 11 заполняется в случае получения счетов-фактур при ведении посреднической деятельности в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских соглашений или договоров транспортной экспедиции;
  • приложение 12 заполняется только при выставлении покупателю счета-фактуры с выделением суммы налога лицами, перечисленными в пункте 5 статьи 173 НК РФ (теми, кто не являются плательщиками или освобождены от уплаты налога, или сама операция реализации не облагается налогом).

Действующее законодательство не высвобождает компании, временно не ведущие деятельность, от обязанности представления фискальной отчетности. Фирмами, пребывающими в состоянии простоя либо реорганизации, часто составляется нулевая декларация по НДС.

Ситуации, когда возникает необходимость формирования нулевой отчетности:

  1. Плательщик налога в течение периода отчетности производил операции, не признающиеся объектом налогооблагаемой базы.
  2. Предприниматели вели деятельность, не связанную с налогообложением НДС.
  3. Юридические лица или ИП осуществляли продажи продукции за пределами границы РФ.
  4. Получение налогоплательщиком вознаграждения за продукцию или услуги, для реализации которых необходим срок более 6 месяцев.

Что такое код ошибки в запросе ФНС

Кодировку и разбивку групп возможных ошибок представим в таблице.

Код Суть замечания Пример ситуации
1 Несовпадение данных декларации плательщика с данными декларации его контрагента Контрагент, расчеты с которым учтены в вашей декларации, сдал за тот же период нулевой отчет или не сдал его вовсе
2 Расхождения между данными из налоговых регистров — книги покупок (раздел и книги продаж (раздел 9) Типичная ситуация — принятие к вычету НДС с авансов полученных, уплата налога по которым прошла в более ранних периодах
3 Расхождения между данными из журналов счетов-фактур полученных (раздел 11) и выданных (раздел 10) У посредника учтен счет-фактура на всю сумму по посреднической сделке
4 Прочие расхождения и неточности Например, нестыковка показателей в графах декларации. В таком случае, как правило, при указании кода 4 рядом в скобках указываются координаты места декларации, в котором имеется неясность
5 Ошибки в датах счетов-фактур в разделах 8–12 Не указана дата счета-фактуры или указанная дата счета-фактуры превышает отчетный период, за который представлена декларация
6 Вычет НДС просрочен Вы заявили вычет за пределами трех лет
7 Вами заявлен вычет НДС на основании счета-фактуры, составленного до даты госрегистрации
8 Некорректное указание в разделах 8–12 кода вида операции Подробнее о кодах см. здесь.
9 Допущены ошибки при аннулировании записей в разделе 9 Сумма НДС, указанная с отрицательным значением, превышает сумму НДС, указанную в записи по счету-фактуре, подлежащему аннулированию, либо отсутствует запись по счету-фактуре, подлежащая аннулированию

Указание кода ошибки должно помочь плательщику разобраться в том, что же именно не понравилось налоговой в его декларации, а также дать максимально соответствующие ситуации разъяснения.

В ст. 88 НК РФ указано, что затребованные налоговиками пояснения по отчетности следует подавать в срок не позднее 5 рабочих дней. Вместе с тем в налоговом законодательстве не конкретизируется, что считать отправным моментом для отсчета этих 5 дней.

По нормам п. 5 ст. 174 НК РФ практически все плательщики НДС сдают декларации в электронном виде.

Предлагаем ознакомиться: Повышающий коэффициент налога на землю

ВАЖНО! Если декларация сдана по электронным каналам связи, то и дальнейшее взаимодействие налоговых органов с плательщиком должно происходить так же. Об этом сказано в приказе ФНС от 15.04.2015 № ММВ-7-2/[email protected]

То есть запросы на пояснения к декларациям тоже должны быть направлены в электронном виде.

При этом в п. 5.1 ст. 23 НК РФ сказано, что в случае, когда налоговая направляет в адрес плательщика электронный документ (запрос), налогоплательщик подтверждает получение отправкой квитанции о его приеме. Отправить квитанцию следует в течение 6 дней с момента получения документа от налоговой.

То есть если считать отправку квитанции подтверждением получения, можно предположить, что срок в 5 дней начинает течь с момента отправки такой квитанции. Иначе выходит, что пояснения надо представить раньше, чем квитанцию, подтверждающую получение запроса на эти пояснения.

Вместе с тем в письме ФНС от 06.11.2015 № ЕД-4-15/19395 сказано, что 5 дней на подготовку пояснений следует отсчитывать со дня получения запроса. Напомним, что в соответствии с п. 4 ст. 31 НК РФ днем получения запроса считается день, следующий за днем размещения запроса в электронном доступе для плательщика (например, в личном кабинете плательщика на сайте ФНС).

Таким образом, вопрос, с какого момента начинать отсчет дней для представления пояснений после запроса налоговой, законодательно четко не определен.

Если запрос пришел в электронном виде, рекомендуем при определении сроков опираться на разъяснения ФНС, а именно: отсчитывать 5 рабочих дней с рабочего дня, следующего за тем, когда на вашем электронном ресурсе появилось соответствующее сообщение от ИФНС.

ВАЖНО! В соответствии со ст. 129.1 НК РФ штраф за непредставленные или представленные не вовремя пояснения составляет 5000 руб. при первом нарушении в течение года и 20 000 руб. — при повторном.

Как заполнить нулевую декларацию по НДС

Сдать декларацию ИП на УСНО необходимо в срок до 30 апреля года, следующего за отчетным.

Для УСН – 6% (объект доходы) необходимо заполнить Титульный лист и Разделы 1.1 и 2.1.1

Для УСН – 15% (объект доходы минус расходы) необходимо заполнить Титульный лист и Разделы 1.2 и 2.2.

Титульный лист

На Титульном Листе, одинаковом, как для объекта доходы, так и для объекта «доходы минус расходы» необходимо указать:

  • ИНН (в соответствии с выданным в ИФНС (МРИ ФНС) при постановке на учет);
  • Номер корректировки – «0»
  • Налоговый период – «34» (год);
  • По месту нахождения – «120» (код для ИП);
  • ФИО в соответствии с паспортом;
  • Код основного вида деятельности (ОКВЭД)
  • Номер телефона
  • И количество листов декларации «3»

В Разделе 1 необходимо отразить следующую информацию:

  • код ОКТМО;
  • код КБК;
  • в ячейках 030, 040, 050 – проставляется значение «0»;
  • ячейки 060, 070, 080 – ставится код 227, в случае, когда этот код отражен на титульном листе в строке «по месту учета».

Налоговая декларация по НДС нулевая должна быть у налоговиков не позднее 20 5 числа месяца, начавшегося за кварталом. Если это суббота либо воскресенье, срок сдвигают вперед, на ближний будний денек.

Обязательно заполнение нулевой декларации по НДС за 2021 год требует указания ФИО лица, уполномоченного представлять документ в налоговый орган.

Это значит, что до пришествия «дедлайна» коммерческие структуры должны озаботиться оформлением усиленной ЭЦП, которой они будут визировать документацию. Сдать отчет можно 3-мя методами:

  • отправить через ТКС;
  • принести в инспекцию на флешке;

Составляем пояснения

На примерах посмотрим, как составить пояснения на запрос из инспекции, используя рекомендованные ФНС формыПисьмо ФНС или разработанные самостоятельно.

Дать пояснения (в электронном или бумажном виде) или внести исправления, представив уточненную декларацию, нужно в течение 5 рабочих дней со дня получения требования инспекциип. 3 ст. 88 НК РФ.

Если вы действительно ошиблись и занизили налог, представление уточненной декларации (с предварительной доплатой недоимки и пени) убережет вас от уплаты штрафаподп. 1 п. 4 ст. 81 НК РФ. По уточненной декларации начинается новая камеральная проверка, а проверка первичной декларации прекращаетсяп. 9.1 ст. 88 НК РФ.

Представление уточненной декларации в рамках камеральной проверки первичной декларации до составления акта приравнивается к исправлению самостоятельно обнаруженных ошибок. Ведь поскольку акт камеральной проверки еще не составлен, не зафиксированы и обнаруженные проверяющими ошибкиПисьмо ФНС от 20.11.2015 № ЕД-4-15/20327.

Так что пока ошибка не зафиксирована в акте камеральной проверки, вы можете исправить ее без штрафа, даже если она привела к недоплате налога.

Если вы не представите пояснения и/или уточненную декларацию, инспекция примет решение на основании имеющихся у нее сведений. И если, к примеру, сочтет, что вы занизили налоговую базу и недоплатили налог, оштрафует васст. 122 НК РФ.

Иногда инспекторы пугают должностных лиц организации административным штрафом в размере от 2000 до 4000 руб. в случае непредставления в срок пояснений — как за неповиновение законному требованиюабз. 2 ст. 2.4, ч. 1 ст. 19.4 КоАП РФ.

Однако ФНС разъяснила, что эта ответственность должна применяться только за неявку (в случае вызова должностных лиц в инспекцию), а не за отказ от дачи поясненийПисьмо ФНС от 17.07.2013 № АС-4-2/12837 (п. 2.3).

На сайте налоговой службы разъяснено, как представлять пояснения при камералке декларации по НДСсайт ФНС России.

Налоговики считают, что ограничиться пояснениями можно, только если в результате устранения недочетов или нестыковок не изменятся показатели строки 040 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет…» и строки 050 «Сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета…».

Если обнаружены ошибки, приводящие к занижению суммы налога, подлежащей уплате, нужно подавать уточненную декларациюп. 1 ст. 81 НК РФ; п. 3 приложения к Письму ФНС от 06.11.2015 № ЕД-4-15/19395.

Рекомендуемые формы, формат и порядок заполнения ответа можно найти в приложении № 2.11 к Письму ФНС России от 16.07.2013 № АС-4-2/12705.

В ИФНС № 5024 по г. Красногорску Московской области, расположенную по адресу: 143409, г. Красногорск, ул. Братьев Горожанкиных, д. 2А

Источник: https://za-nas-zakon.ru/nalogi/deklaraciya-po-nds-nulevaya-2.html

Все о нулевой отчетности компаний и ИП | Контур.НДС+

Можно ли сдать нулевую декларацию ндс

Если субъект бизнеса по какой-то причине не вел деятельности, это вовсе не означает, что у него нет обязанности отчитываться перед контролирующими органами. По многим платежам придется подавать нулевую отчетность — бланки, содержащие сведения о компании или ИП, и нулевые данные по доходам и иным отчетным показателям.

Отчетность работодателей

Компании и предприниматели, которые нанимают работников, должны подавать немало различных отчетов в разные органы. Одни придется подавать и при отсутствии показателей, другие — нет.

Нужно учитывать, что организация всегда считается работодателем, даже если в данный момент сотрудников нет. Ведь в любой компании есть лицо, исполняющее функции директора, так что как минимум один работник имеется. А вот индивидуальному предпринимателю, который никого не нанимает, подавать нулевые формы отчетов по сотрудникам не нужно.

Разобраться в этих премудростям поможет следующая таблица.

Таблица 1. Отчетность по нанятым лицам

Отчет Орган Периодичность, срок* Подается ли при отсутствии показателей
Отчетность, связанная с налогом на доходы физических лиц
2-НДФЛ ИФНС Ежегодно, до 1 апреля следующего года Не подается, если нет работников либо работникам не производились выплаты
6-НДФЛ ИФНС Раз в квартал:
  • 30 апреля,
  • 31 июля,
  • 30 октября,
  • 1 апреля следующего года
Страховые взносы
Расчет по страховым взносам (РСВ) ИФНС Раз в квартал:
  • 30 апреля,
  • 31 июля,
  • 30 октября,
  • 1 апреля следующего года
Подается всеми организациями и ИП-работодателями. Если нет показателей, ставятся прочерки.ИП без работников не сдают
4-ФСС(расчет по взносам на травматизм) ФСС Ежеквартально:
  • бумажная форма — до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом;
  • электронная форма — до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом
Персонифицированная отчетность о работниках
СЗВ-М ПФР Ежемесячно, до 15 числа следующего месяца Подается всеми организациями и ИП-работодателями. Подается в том числе в отношении единственного учредителя-директора. ИП без работников не сдают
СЗВ-СТАЖ ПФР Ежегодно, до 1 марта года, следующего за отчетным
Сведения о численности работников
Сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год ИФНС Ежегодно, до 20 января следующего года. Для новых и реорганизованных компаний — до 20 числа месяца, следующего за месяцем регистрации / реорганизации Организации подают нулевую форму, если нет работников, кроме директора. ИП без работников не сдают
П-4кроме ИП, субъектов малого бизнеса Росстат Ежемесячно, до 15 числа месяца, следующего за отчетным (если работников > 15);ежеквартально, до 15 числа месяца, следующего за отчетным кварталом (если работников < 15) Организации подают нулевой отчет либо сообщают об отсутствии показателей в свободной форме
П-4 (НЗ)кроме ИП, субъектов малого бизнеса Росстат Ежеквартально, до 8 число месяца, следующего за кварталом, если работников > 15 (если меньше, подавать не надо) Организации подают нулевую форму либо сообщают об отсутствии показателей

* Крайний срок указан для общего случая. Если эта дата выпадает на выходной или праздничный день, то крайний срок сдвигается на ближайший рабочий день.

Отчетность на общей системе налогообложения

По умолчанию компания или ИП применяет общую систему налогообложения. Сведения об основных отчетах, сроках и необходимости подавать «нулевки» — в следующей таблице.

Таблица 2. Какие отчеты подаются на ОСНО

Отчет Кто сдает Периодичность, крайний срок Подается ли при отсутствии показателей
Декларация по налогу на прибыль Организации Ежеквартально, до 28 числа месяца, следующего за кварталом Да
Декларация 3-НДФЛ ИП 1 раз в год, до 30 апреля следующего года Да
Декларация по НДС Все (строго в электронной форме) Ежеквартально, до 25 числа месяца, следующего за кварталом Да
Декларация по налогу на имущество Организации при наличии объекта налогообложения Расчет по авансовому платежу — ежеквартально, до 30 числа месяца, следующего за кварталом;декларация — раз в год, до 30 марта следующего года Да, если есть объекты, но налог равен нулю из-за льгот или амортизации
Бухгалтерская отчетность Организации Ежегодно, до 31 марта следующего года Да

Кроме того, работодатели подают отчетность, перечень которой приведен в Таблице 1.

Обратите внимание! При отсутствии движения денежных средств по счетам и объектов налогообложения в некоторых случаях целесообразно подать единую (упрощенную) налоговую декларацию.

Подается она за первый квартал, полугодие, 9 месяцев и год. Крайняя дата — 20 число месяца, следующего за окончанием отчетного периода.

Декларация заменяет отчета по налогу на прибыль организаций, налогу на имущество, НДС и некоторым другим.

Отчетность на спецрежимах

Многие небольшие организации и ИП выбирают специальные налоговые режимы. В части нулевых форм здесь ситуация такая:

  1. ИП на ПСН не подают отчетности вне зависимости от наличия либо отсутствия деятельности (кроме отчетов по работникам). Они приобретают патент и больше не платят налогов со своих доходов.
  2. У субъектов на ЕНВД не бывает нулевой отчетности, поскольку они уплачивают налог с фиксированного дохода. Поэтому в их декларациях всегда есть показатели.
  3. Плательщики УСН обязаны отчитываться в том числе и при отсутствии доходов, то есть подавать нулевую декларацию. Сроки такие: для организаций — до 31 марта, для ИП — до 30 апреля следующего года.

Как и в случае с ОСНО, работодатели на специальных режимах подают отчетность по работникам в соответствии с Таблицей 1. Кроме того, организации на УСН и ЕНВД подают бухгалтерскую отчетность. Субъекты малого бизнеса могут подавать финансовую отчетность в упрощенной форме.

Порядок подачи

На нулевые формы распространяются те же правила, которые установлены для отчетов с показателями. Это относится и к порядку представление отчетов. Так, если компания обязана отчитываться электронно, то и нулевую декларацию или расчет нужно подать в такой же форме.

В частности, это касается всех плательщиков НДС. Даже если в периоде не было облагаемых операций, направить декларацию нужно по ТКС. Бумажная форма принята ИФНС не будет.

Если компания не обязана подавать отчетность в электронной форме, то приемлемы все прочие методы представления. Отчетность можно:

  • передать лично;
  • передать через представителя, уполномоченного доверенностью;
  • направить почтовым отправлением.

Можно приложить к формам письмо, в котором указать, что операции в отчетный период не осуществлялись, объекта налогообложения не было.

Если отчетность направляется в электронном виде по ТКС, то спустя 2 часа максимум должно поступить подтверждение от оператора электронного документооборота.

Не позже следующего рабочего дня налогоплательщик должен получить извещение о получении отчетности, квитанцию о приеме и извещение о вводе. Эти документы подтвердят, что отчетность передана в Налоговый орган и прошла первичную форматно-логическую проверку.

В случае неудачи налогоплательщик получит уведомление об отказе в приеме с перечнем ошибок, которые нужно исправить.

Источник: https://kontursverka.ru/stati/vse-o-nulevoj-otchetnosti-kompanij-i-ip

Нулевая декларация по ндс пояснения для налоговой

Можно ли сдать нулевую декларацию ндс

Нередко у вновь зарегистрированных организаций или в результате временного делового «затишья» возникают следующие вопросы: Как сдать нулевую декларацию по НДС? Каковы сроки сдачи? Какие листы обязательны для заполнения? В статье мы ответим на эти вопросы, а также расскажем об особых правилах для «нулевого» НДС.

Кто обязан сдавать?

Все организации и ИП, применяющие общую систему налогообложения, обязаны сдавать декларацию по НДС. При этом в случае отсутствия деятельности в течение квартала сдается нулевая декларация по НДС.

Нулевая декларация по НДС: особенности заполнения и сроки сдачи отчета

НДС характеризуется следующими моментами:

  1. Является формой оплаты в бюджет определенной части приращенной стоимости, создающейся на каждой стадии от закупки сырьевого компонента для производства до реализации конечному потребителю.
  2. Имеет свойство многоступенчатости, то есть на каждом этапе начисляется и отчисляется определенная часть налога.
  3. Россией НДС был принят 01. 01. 92 г. на основании Закона РСФСР 19921, от 06. 12. 91 г. « Об НДС как федеральном налоге».
  4. Согласно действующего в РФ законодательства НДС является федеральным.
  5. Налог относится к категории косвенных налогов, и по факту его основную массу оплачивают потребители.

Формула НДС следующая. Взимание происходит в процессе продажи подавляющей массы товаров.

В базу налогообложения включаются предметы незавершенного производства, работы и услуги.

Пояснения к декларации по НДС

Но добровольная подача пояснений к уточненке – скорее исключение. Ведь создавать себе дополнительную работу в виде написания не требуемых по закону пояснений будет редкий бухгалтер. Другое дело, когда пояснения к уточненной декларации запросила налоговая инспекция. Сделать это она может в нескольких случаях.

Например, в ходе камеральной проверки уточненной декларации инспекция выявила ошибки или противоречия.

Или, скажем, в уточненной декларации налогоплательщик заявил меньшую сумму НДС к уплате, чем в первоначальной декларации (). Получив требование о представлении пояснений, налогоплательщик, в первую очередь, должен отправить в инспекцию квитанцию о приеме требования. Сделать это нужно в течение 6 рабочих дней со дня отправки требования налоговой инспекцией ().

Если организация, получив требование о даче пояснений, обнаружит, что в уточненной декларации была допущена ошибка, она может подать новую уточненную декларацию в пятидневный срок.

Пояснения к декларации по НДС: памятка для налогоплательщика

В начале немного вводной информации.

Возможность истребования пояснений в случае выявления налоговой инспекцией в ходе камеральной проверки расхождений в информации, отраженной в декларации по НДС и иных документах, обусловлена нормой п.

3 ст. 88 НК РФ. Требование о представлении пояснений подается по форме, утвержденной Приказом ФНС России № Согласно п. 4 ст.

31 НК РФ лицам, на которых настоящим кодексом возложена обязанность представлять налоговую декларацию (расчет) в электронной форме, документы, используемые налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, направляются в электронной форме по каналам ТКС через оператора электронного документооборота. Иначе говоря, требование о представлении пояснений к декларации по НДС в силу п.

Если один из контрагентов цепочки не уплатил НДС

О том как опасно попасть в цепочку с недобросовестным контрагентом, знают все плательщики НДС. Вместе с тем уже год в Налоговом кодексе существует статья 54.1, в соответствии с которой ФНС не может снять с компании вычет НДС, если она не допустила со своей стороны нарушений.

Вычета могут лишить, если факты в учете и отчетности были искажены умышленно, если сделка заключалась с целью уменьшения налогов и не имела деловой цели или если контрагент существует лишь на бумаге. Но для снятия вычета налоговый орган должен представить доказательства того, что налогоплательщик действовал заодно с недобросовестным контрагентом.

Если налоговики требуют пояснить операцию с таким контрагентом, ответить можно примерно так:

Ответ на требование № ___________ от __________ о проявлении должной осмотрительности

ООО «Ромашка» в ответ на требование пояснений № ____________ от _______ поясняет следующее.

При подготовке сделки с поставщиком ООО Ласточка нашей компанией была проведена проверка в соответствии с разработанным Положением о проверке контрагентов.

В частности, нами были получены от ООО «Ласточка» такие документы:

  • устав;
  • выписка из ЕГРЮЛ;
  • копии свидетельств о регистрации, постановки на налоговый учет;
  • приказ о назначении генерального директора;
  • справка об отсутствии задолженности перед бюджетом.

В течение года наша компания несколько раз проводила сверку расчетов с ООО «Ласточка».

Таким образом, считаем, что нами была проявлена должная осмотрительность при выборе контрагента. Соответственно, применение вычетов НДС по счетам-фактурам, полученным от ООО «Ласточка», считаем правомерным.

Образец ответа на требования пояснить о нулевой ндс

В этой ситуации от налогоплательщика требуются пояснения по НДС по авансам.

Внимание Код ошибки 3 означает, что данные, указанные в разделах 10 и 11, не совпадают друг с другом.

Рядом с кодом инспектором обычно указывается номер графы, в которой была допущена ошибка. Если пояснение к декларации заполняется на нескольких листах, то каждый из них заверяется подписью индивидуального предпринимателя или уполномоченного лица.

Налоговая декларация по НДС, ежеквартально предоставляемая организацией в органы ФНС, подлежит камеральной проверке на наличие ошибок, неточностей, некорректного заполнения данных.

Можно ли сдавать нулевые декларации по НДС почтой?

Документ предоставляется только в электронном виде.

На бумажном носителе возможно представление отчета только налоговыми агентами, не являющимися налогоплательщиками НДС или являющимися налогоплательщиками, освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога (абз. 2 п. 5 ст. 174 НК РФ и Письмо ФНС от 20.03.2015 № ГД-4-3/[email protected]).

Читайте так же:  Оплата налога по енвд

Перенос вычета НДС на другие периоды

  • вычеты с авансов;
  • вычеты покупателя — налогового агента;
  • вычеты по имуществу, полученному в счет вклада в уставный капитал;
  • командировочные вычеты.

Если вычет переносится на другой период, возникает расхождения в данных между декларацией налогоплательщика и его контрагента.

Ведь контрагент выпишет счет-фактуру, включит сделку в базу по НДС и уплатит налог в том периоде, в котором состоялась сделка. А налогоплательщик заявит НДС по этой сделке в другом периоде.

Далее представлен вариант ответа на запрос пояснений в такой ситуации.

Ответ на требование № ___________ от __________
о причинах расхождений в налоговой декларации по НДС

ООО «Ромашка» в ответ на требование пояснений № ____________ от _______ поясняет следующее.

Сумма НДС и вычетов в декларации за II квартал 2021 года указана верно: по строке 190 раздела 3 сумма вычетов составила 3 200 000 рублей.

Расхождение с данными контрагента ООО «Ласточка» возникло из‑за переноса вычета по НДС в сумме 36 000 рублей со II квартала 2021 года на следующий период на основании пункта 1.1 статьи 172 НК РФ.

Контрагент ООО «Ласточка» предъявил сумму налога в счете-фактуре от 25.05.2021 № 214 и включил ее в налоговую базу во II квартале 2021 года. ООО «Ромашка» планирует заявить вычет по данному счету-фактуре в III квартале 2021 года.

advocatus54.ru

Например:- получение имущества при ликвидации выводимых из эксплуатации ОС (Пункт 13 ст. 250 НК РФ);- выявление излишков при инвентаризации (Пункт 20 ст.

250 НК РФ);- получение дохода в виде положительных суммовых и курсовых разниц (Пункты 2, 11 ст. 250 НК РФ);- восстановление резервов (Пункт 7 ст. 250 НК РФ);- списание кредиторской задолженности по истечении срока исковой давности (Пункт 18 ст.

250 НК РФ);- продажа работ, услуг, местом реализации которых не признается территория РФ (Статьи 147, 148, пп.

Заполнение нулевой декларации по НДС

Полный формат стандартного отчета по НДС представлен в Приказе ФНС № ммВ 7 /3// 558, зарегистрированном 29 октября 2014 года. При этом основной особенностью сдачи нулевой отчетности является предоставление двух составляющих — титульного листа и первого раздела.

Алгоритм заполнения совершенно аналогичен системе подачи отчета с показателями хозяйственной деятельности. Общую информацию заполняют исключительно в соответствии с фактическими данными и начиная с первых ячеек, в том числе следует внести коды ИНН, КПП, ОКТМО.

В остальных ячейках должны быть проставлены прочерки. Согласно с нормативными требованиями каждый лист должен содержать подписи ответственных лиц — руководителя и начальника финансового отдела и дату заполнения. Отчетная форма заверяется мокрой печатью предприятия или частного предпринимателя, если она имеется у такового.

Образец-пример заполнения пояснения нулевой декларации по НДС представлен ниже и доступен для скачивания.

Образец заполнения пояснения нулевой декларации по НДС

Что касается заполнения самой нулевой декларации по НДС , то бланк-образец таковой можно скачать бесплатно здесь.

Образец нулевой декларации по НДС

О том, как проверить начисление НДС, мы рассказываем отдельно.

Заполнение нулевой декларации субъектам на ОСНО показано в этом видео:

«Нулевки» по НДС не нравятся налоговым инспекторам

Читательницу нашего сайта вызвали на допрос в ИФНС, что ее немало удивило. Женщина является директором ООО, которое вот уже несколько лет не ведет деятельность. Нулевые декларации исправно сдаются. Казалось бы, повода для претензий со стороны налоговиков быть не должно.

Посетив мероприятие, директор ООО поделилась с клерками результатами.

Предложили три варианта — ликвидироваться, перейти на упрощенку, либо прислать уведомление об освобождении по ст. 145 НК РФ. Посетовали, что мы до сих пор отчетность сдаем, а то бы ликвидировали давно самостоятельно. В общем, нулевая отчетность по НДС им не нравится.

Напомним, ранее неоднократно наши читатели жаловались на неправомерный отказ ИФНС в приеме нулевых деклараций по НДС. Принять декларацию налоговики соглашаются только после личного визита директора.

Вычет НДС с предоплаты, если ее сумма больше заявленной в договоре

ФНС и Минфин настаивают на том, что принять НДС с предоплаты к вычету можно только в том случае, если условия о перечислении предварительной оплаты содержится в договоре. Подразумевает привычный договор в виде отдельного документа. Если такого договора нет либо в нем отсутствует условие о предоплате, то налоговые органы в вычете отказывают.

Мнение арбитров на этот счет разные — есть решения, в которых наличие договора в виде самостоятельного документа признано необязательным. Ведь если компания перечислила предоплату, значит, она подтвердила факт заключения договора.

Однако налоговые органы от требования договора в таком случае не отказались. Правда, теперь они считают допустимым предоставление им копии, а не оригинала документа.

Таким образом, если заявляется НДС с предоплаты, ФНС может запросить договор (копию), в котором должно быть условие о предоплате. Иначе вычеты могут не признать.

Бывает, что в договоре фигурируют одна сумма предоплаты, а по факту покупатель переводит больше. В Минфине признали, что в таком случае принять НДС к вычету можно со всей фактически переведенной суммы предоплаты. Но налоговые органы тем не менее запрашивают в такой ситуации пояснения.

Ответить можно примерно так:

Ответ на требование № ___________ от __________
о вычете с перечисленного поставщику аванса

ООО «Кактус» в ответ на требование пояснений № ____________ от _______ поясняет следующее.

В строке 150 раздела 3 сумма вычета составила 36 000 рублей.

В соответствии с пунктом 9 статьи 172 НК РФ, вычет НДС с аванса может быть произведен при выполнении следующих условий:

  • продавец предъявил покупателю счет-фактуру на сумму аванса, который соответствует требованиям пункт 5.1 статьи 169 НК РФ;
  • между продавцом и покупателем заключен договор, в котором содержатся условия предварительной оплате.

Читайте так же:  Оформление подоходного налога по ипотеке

Эти условия применительно к рассматриваемой операции исполняются.

Источник: https://legion-ma.ru/nulevaya-deklaratsiya-po-nds-poyasneniya-dlya-nalogovoj/

Все о законе
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: