Налог на тоо в казахстане

Содержание
  1. Тоо упрощенка в рк: особенности юр. лица на упрощенном режиме налогообложения
  2. Какие основные изменения по ТОО на упрощенке с 2021 года?
  3. Какие налоги можно не платить (п. 21 ст. 1 Закона)?
  4. На кого не распространяется освобождение (п. 21 ст. 1 Закона)?
  5. Запрет профилактических налоговых проверок малого бизнеса
  6. Изменения по ОСМС и расчету зарплаты
  7. C доходов
  8. Тоо общеустановленный режим налогообложения особенности ведения
  9. Какие организации обязаны применять ОУР и в чем его особенности?
  10. Какие налоги должно платить ТОО на ОУР?
  11. Какую отчетность сдает ТОО на ОУР?
  12. Налоги в РК 2021: ставки и сроки
  13. Социальный налог
  14. Налог на автомобиль
  15. Земельный налог
  16. Налог на имущество
  17. Налог на добавленную стоимость
  18. Всё что нужно знать о налогах в Казахстане простыми словами
  19. Корпоративный подоходный налог
  20. Налог на прибыль
  21. Индивидуальный подоходный налог
  22. Налоговые вычеты, предусмотренные для плательщиков ИПН
  23. Единый совокупный платёж
  24. Это относится к вам, если
  25. ЕСП не применяется, если
  26. Что даёт ЕСП?
  27. Налог на недвижимость
  28. Как узнать сколько платить?
  29. При сдаче жилья в аренду
  30. При продаже недвижимости
  31. Транспортный налог
  32. Что будет если не платить налоги?
  33. Ип по общеустановленному режиму, особенности ведения
  34. Особенности общеустановленного режима:
  35. Отчисления работодателей по Обязательному социальному медицинскому страхованию
  36. Взносы индивидуальных предпринимателей по Обязательному социальному медицинскому страхованию, получающих доходы по договорам ГПХ
  37. Налог на транспорт – оплачивают как физическое лицо, декларация не сдается.
  38. Законодательство Казахстана
  39. Подоходные налоги
  40. Налоги на собственность
  41. Внешнеторговые и внешнеэкономические налоги
  42. Специальные платежи и налоги за пользование недрами
  43. Обязательные платежи за совершение юридически значимых действий
  44. Специальные налоговые режимы
  45. Заключение

Тоо упрощенка в рк: особенности юр. лица на упрощенном режиме налогообложения

Налог на тоо в казахстане

ТОО на упрощенке в отношении налогообложения принципиально мало чем отличается от ИП. За исключением, конечно, того, что ТОО не нужно платить некоторые виды налогов и отчислений, которые ИП платит «за себя» — ТОО платит только налоги с доходов и налоги с зарплаты сотрудников.

Также, для того, чтобы «вывести» доход из ТОО будет необходимо заплатить еще один налог — с дивидендов, даже если учредитель — одно единственное лицо.

Это не совсем налоги ТОО, а налоги, которые как бы уплачивают учредители. В остальном налоги отличаются только названием и некоторыми нюансами вычисления.

И те, и другие платят 3% налогов с доходов, только ИП платит ИПН и СН, а ТОО — КПН и СН.

Сокращения: КПН — корпоративный подоходный налог, ИПН — индивидуальный подоходный налог, СН — социальный налог, ТОО — товарищество с ограниченной ответственностью, ОПВ — обязательный пенсионный взнос, ОСМС — обязательное социальное медицинское страхование, СО — социальные отчисления.

Чем принципиально отличается ТОО, так это необходимостью вести полноценный бухгалтерский учет, а не только хранить первичные документы (так делает ИП упрощенке). Также ТОО, как юридическое лицо, должно иметь хотя бы одного сотрудника, а именно — директора.

Директором может быть сам учредитель. Но надо понимать — даже если единственный учредитель является директором ТОО и единственным работником, юридически он — обычный сотрудник.

А значит с его зарплаты (а точнее — дохода работника) нужно платить соответствующие налоги и отчисления.

СОДЕРЖАНИЕ

Какие основные изменения по ТОО на упрощенке с 2021 года?

Самая главная новость — это освобождение малого бизнеса (субъектов малого предпринимательства) от налогов на 3 года, а именно с 1 января 2021 года до 1 января 2023, согласно Закону Республики Казахстан от 27 декабря 2021 года № 290-VІ ЗРК — http://adilet.zan.kz/rus/docs/Z1900000290

Кто к какому бизнесу относится можно посмотреть здесь. Скажу сразу, что все, кто на упрощенке автоматически являются малым бизнесом.

Какие налоги можно не платить (п. 21 ст. 1 Закона)?

  • Корпоративный налог
  • Социальный налог — тот, который с дохода, естественно, ибо с зарплаты упрощенцы и так СН не платят.

На кого не распространяется освобождение (п. 21 ст. 1 Закона)?

Не повезло налогоплательщикам, которые заняты этими видами деятельности (НАЖМИТЕ)

  1. деятельность, связанную с оборотом наркотических средств, психотропных веществ и прекурсоров;
  2. производство и (или) оптовую реализацию подакцизной продукции;
  3. деятельность по хранению зерна на хлебоприемных пунктах;
  4. проведение лотереи;
  5. деятельность в сфере игорного бизнеса;
  6. деятельность, связанную с оборотом радиоактивных материалов;
  7. банковскую деятельность (либо отдельные виды банковских операций) и деятельность на страховом рынке (кроме деятельности страхового агента);
  8. аудиторскую деятельность;
  9. профессиональную деятельность на рынке ценных бумаг;
  10. деятельность кредитных бюро;
  11. охранную деятельность;
  12. деятельность, связанную с оборотом гражданского и служебного оружия и патронов к нему;
  13. деятельность в сфере недропользования, в том числе деятельность старателей;
  14. реализацию полезных ископаемых, в том числе деятельность трейдеров, деятельность по реализации угля, нефти;
  15. розничную реализацию отдельных видов нефтепродуктов бензина, дизельного топлива и мазута;
  16. внешнеэкономическую деятельность.

[свернуть]

Запрет профилактических налоговых проверок малого бизнеса

Ну, собственно, в чем это заключается, я думаю, понятно из заголовка. На всякий случай, уточню, что это не касается случаев, когда у налоговой были настолько серьезные подозрения, что на вас уже заведено уголовное дело.

Более подробно с исключениям, когда проверки проводить все-таки будут, можно ознакомиться в оригинальном указе «О введении моратория на проведение проверок и профилактического контроля и надзора с посещением в Республике Казахстан» — http://adilet.zan.

kz/rus/docs/U1900000229

Изменения по ОСМС и расчету зарплаты

С 2021 года вводятся взносы ОСМС (в дополнение к отчислениям). Ставки взносов с работников на 2021 — 2021 гг. — 1% с зарплаты, с 1 января 2021 г. — 2%
Взносы, в отличие от отчислений уплачиваются за счет работника, т.е. удерживаются из зарплаты по типу ИПН и ОПВ.

C доходов

ТОО платит 3% со своего дохода (т.е. выручки). Именно выручки, а не чистой прибыли. При этом 1/2 — это социальный налог, а 1/2 — корпоративный подоходный налог.

Источник: https://tokadoka.com/bux/too-na-uproshhenke-v-rk.html

Тоо общеустановленный режим налогообложения особенности ведения

Налог на тоо в казахстане
При регистрации ТОО базовым налоговым режимом считается общеустановленный режим налогообложения. Сложный и дорогой на первый взгляд, данный режим дает те возможности, которые недоступны налогоплательщикам применяющих специальные налоговые режимы.

О плюсах и минусах общеустановленного режима для ТОО мы расскажем в этой статье.

Отличительной чертой общеустановленного режима от специальных налоговых режимов является отсутствие каких-либо ограничений будь то в размере оборота по реализации, численности сотрудников или видах деятельности.

Но за такие возможности приходится платить как повышенной ставкой корпоративного подоходного налога (ставка КПН 20%), так и полноценным бухгалтерским учетом доходов и особенно расходов.

Применяя общеустановленный режим налогообложения, налогоплательщик должен учитывать, как все виды доходов

доход от реализации, доход от положительной курсовой и суммовой разницы, доход от прироста стоимости и т.д.

так и расходы, идущие или не идущие на вычеты.

Общеустановленный режим налогообложения (ОУР) является базовым налоговым режимом при регистрации ТОО. Несмотря на то, что он считается сложным в плане ведения учета и дорогим с точки зрения налоговой нагрузки, ОУР дает организациям ряд возможностей, которые недоступны ТОО на «упрощенке». Об особенностях, преимуществах и недостатках ОУР для ТОО узнайте далее…

Какие организации обязаны применять ОУР и в чем его особенности?

Общеустановленный режим налогообложения по умолчанию обязана применять организация, которая не попадает под условия применения спецрежимов, которые указаны в ст.683 НК РК.

Так, ОУР должны применять организации:

  •   занятые в видах деятельности, указанных в пп.3 п.2 ст.683 НК РК;
  • оказывающие услуги по агентским договорам;
  • имеющие структурные подразделения (филиалы);
  • ·превысившие сумму дохода за налоговый период, указанную в пп.2 п.2 ст.683 НК РК;
  • превысившие штатную численность работников, указанную с пп.1 п.2 ст.683 НК РК.

ОУР можно как выбрать изначально при регистрации ТОО, так и перейти на него со спецрежима, если в процессе работы организация перестала удовлетворять требованиям, позволяющим применять спецрежим.

Особенностью ТОО на ОУР является:

  • ставка подоходного налога 20% от разницы между выручкой и расходами, или 10% для сельхозпроизводителей (ст.313 НК РК);
  •  можно применять при любом виде деятельности;
  •  нет ограничений по размеру оборота от реализации;
  •  нет ограничений по численности сотрудников;
  •  налоговый период –календарный год.

Режим ОУР удобен для ТОО, имеющих большие обороты при минимальной наценке на товары и услуги. При применении ОУР ТОО обязано вести полноценный бухгалтерский учет доходов и расходов.

Учитываются следующие виды доходов (ст.226 НК РК):

·         от реализации;

·         от курсовой разницы;

·         от прироста стоимости и т.д.

Сумму доходов можно корректировать по основаниям, предусмотренным ст.286 и 287 НК РК.

Расходы подразделяются по критерию идущих и не идущих на вычет по КПН.

Совокупный годовой доход ТОО, являющийся (с учетом расходов и вычетов) базой для применения ставки КПН 20%, определяется в соответствии со ст. 225 НК РК. Налогооблагаемый доход ТОО –нерезидента определяется в соответствии со ст.651 НК РК

Какие налоги должно платить ТОО на ОУР?

ТОО на ОУР уплачивает:

  •   КПН 20% (10% для сельхозпроизводителей) от налогооблагаемого дохода ТОО;
  • НДС по ставке 12% (при превышении минимального оборота);
  • другие налоги в зависимости от вида деятельности ТОО (на транспорт, на добычу полезных ископаемых, на сверхприбыль, и т.д.).

От суммы зарплаты работников дополнительно необходимо уплачивать:

  • 10% ИПН (индивидуальный подоходный налог) –с зарплаты выше 25 МРП;
  • 10% ОПВ (обязательные пенсионные взносы);
  •   3,5% СО (социальные отчисления);
  • социальный налог по ставке 9,5 % от расходов работодателя, выплачиваемых работникам, за минусом суммы соцотчислений;
  • 2% ОСМС (обязательное медстрахование);
  • 1% ВОСМС (взносы на медстрахование).

За работников, трудящихся по договорам ГПХ, взносы на ОСМС составляют 5%. За работников –пенсионеров и инвалидов взносы не уплачиваются.

При расчете зарплаты работники вправе применять налоговый вычет по ИПН в размере 1 МЗП, за исключением:

·         работников-инвалидов 3 группы;

·         иностранцев, не имеющих вида на жительство.

При этом директор (даже если он является учредителем) считается сотрудником. Поэтому налоги с зарплаты необходимо уплачивать даже если ТОО бездействует.

Налоги по заработной плате оплачиваются ежемесячно, до 25 числа за предыдущий месяц (в феврале-за январь).

Как рассчитать налоги с заработной платы, можно посмотреть в онлайн калькуляторе здесь

Какую отчетность сдает ТОО на ОУР?

Основными отчетами ТОО на ОУР являются:

  • декларация по корпоративному подоходному налогу ф.100.00 по итогам года (предоставляется до 31 марта следующего года);
  • декларация по ИПН и соцналогу ф.200.00 (сдается до 15.05., 15.08, 15.11. и 15.02. будущего года).

Помимо этого могут предоставляться:

  • ф.700 и расчеты к ней по ф.701 и ф.701.01 (имущество и транспорт);
  • ф.400 и расчет к ней ф.421 (акцизы);

При этом ТОО на ОУР не обязательно является плательщиком НДС. Встать на учет по НДС обязательно только при превышении лимита по наличному обороту в размере 30 000 МРП (79 530 000 тг. за 2021 г., в расчет принимается ставка МРП на 01.01.2021 г. -2 651 тг.). При этом в 30 000 МРП входит не весь оборот, а только подлежащий обложению НДС согласно п.1 ст.369 НК РК.

Также ТОО на ОУР может встать на учет по НДС добровольно.

Ставка налога на имущество для ТОО -1,5%. Уплачивает налог на имущество до 01 октября года, следующего за отчетным.

Источник: https://mybuh.kz/useful/too-obshcheustanovlennyy-rezhim-nalogooblozheniya-osobennosti-vedeniya.html

Налоги в РК 2021: ставки и сроки

Налог на тоо в казахстане

Практически каждый гражданин Республики Казахстан так или иначе платит взносы в бюджет государства на протяжении всего года. Соответственно, всем жителям страны будет полезно знать, как в 2021 году изменились ставки по налогам. В данном материале мы расскажем о ключевых изменениях в этой сфере.

ИПН самый распространенный налог. Его платит каждый в качестве отчислений с заработной платы, дивидендов и прочих способов получения дохода.

Стоит отметить, что некоторые организации умышлено занижают официальный оклад работника до предельного минимума, дабы сократить эти отчисления и отчисления в социальные фонды.

Таким образом получка делится на два и, с одной стороны, вы получаете «белую» зарплату, с которой налоги отчисляются, и «черную» ее часть в конверте, с которой никаких налоговых отчислений нет.

Серые заработные платы используют для экономии денег компании. Однако далеко не все работники осознают, что это пагубно сказывается на них самих.

Из-за сокрытия части доходов государство недополучает деньги на выделение социальных выплат нуждающимся, благоустройства городов, улучшения качества жизни и тому подобного.

Кроме того, гражданин наименьшие средства откладывают на свою старость и в результате ему полагаются не самая высокая пенсия по старости.

Если говорить о том, какие именно доходы облагаются налогами, то смело можно сказать, что почти все. Подробности в нашей статье «Какие доходы облагаются налогами в Казахстане?».

Так или иначе, налоговый кодекс Казахстана четко определяет, кто и сколько должен отчислять в бюджет с учетом всех нюансов. Об этом говорится в статьях 317, 320, 360 и 655 НК РК:

  • На сегодняшний день все жители РК должны платить в бюджет 10% от своего дохода
  • С дивидендов отчисляется лишь 5%
  • Нерезиденты должны передавать в бюджет 20% от заработной платы, но не от других выплат
  • Дивиденды и прочие выплаты нерезидентов облагаются ставкой налога в 15%

Примечательно, что к доходам относятся и выигрыши в лотерею или на ставках. С них также необходимо отчислять налоги. Подробнее об этом в нашем материале «Сколько в Казахстане составляет налог на выигрыш?».

Некоторые граждане могут быть практически освобождены от взыскания налоговых выплат. С 1 января 2021 года вступил в силу закон, согласно которому граждане, чей годовой доход не превышает 25 МРП платят лишь 1% от этой суммы в бюджет страны. Напомним, МРП в Казахстане с 2021 года составляет – 2 651 тенге.

Социальный налог

Соцналог – это налог, который уплачивает ваш работодатель из своих средств в счет бюджета РК. Эти средства власти используют для социальных нужд населения страны, в частности:

  1. содержание школ, детских садов, больниц, правоохранительных структур;
  2. финансирование госпрограмм, субсидирование, предоставление дотаций и ссуд;
  3. обеспечение безопасности государства, содержание армии;
  4. содержание аппарата управления государством (выплата зарплат госслужащим); строительство и благоустройство социальных объектов и территорий;
  5. пенсионное обеспечение (базовая и солидарная часть пенсий);
  6. предоставление бесплатной помощи в медицинских учреждениях.

Важно понимать, что соцналог не имеет ничего общего с социальными отчислениями, которые также проводит компания, в которой вы трудитесь. Социальные отчисления поступают напрямую в фонд социального страхования. Эти средства используются для выплаты пособий, в частности, по потере работы, по уходу за ребенком до года, по рождению ребенка, по потере кормильца, по утрате трудоспособности.

Ставка социального налога в 2021 году составляет:

  • С юрлиц 9,5% от дохода работника
  • С ИП – за себя 2 МРП, за работника 1 МРП

Налог на автомобиль

Что касается налога на транспорт, то в связи с увеличением МРП в текущем году он несколько вырос. За старые или новые легковушки, объем двигателя которых не превышает 3 литров, составляет 1 – 117 МРП. В пересчете на реальные деньги он составит от 2 651 до 310 167 тенге. В прошлом году нижняя и верхняя планка были такими – от 2 525 до 295 425 тенге.

Деньги, которые власти получают с этих выплат будут направлены на возведение, улучшение и реставрацию инфраструктуры, а именно дорог, мостов и развязок, парковок и так далее.

Часть средств будет направлено на благоустройство пешеходных маршрутов, выделение велосипедных дорожек и обустройства тротуаров.

Интересно, что при недостатке средств, собранных таким образом власти регионов вынуждены покрывать за счет других статей бюджета, а переизбыток направляется на прочие нужды субъекта или города.

Подробнее о самом налоге вы можете прочитать в нашем материале «Кто должен платить налог на автомобиль?». В нем вы узнаете все нюансы данного вида налогообложения, когда нужно платить, кому платить и сколько.

Земельный налог

За землю, которую вы получили в пользование, тоже надо платить. Сам земельный налог в основном высчитывается по сложной формуле, в которой используются так называемые

баллы бонитета и специального коэффициента, а также места расположения, качества почвы и ряда других важных факторов. Тем не менее, ставки сегодня таковы:

  • На земли сельхозназначения, если меньше 0,5 га, то 20 тенге на 0,01 га, а если больше 0,5 га, то 100 тенге за 0,01 га.
  • Придомовые участки – для городов республиканского значения, столицы и городов областного значения при площади до 1000 м2 включительно – 0,20 тенге за 1 м2; на площадь, превышающую 1000 м2, – 6,00 тенге за 1 м2.

Налог на имущество

Данный вид налогообложения очень обширен. В данном случае мы рассмотрим именно недвижимое имущество. Налогообложение недвижимости требует очень сложных и скрупулёзных подсчетов.

В рамках формулы используется базисная цена недвижимости, которая зависит от установленной стоимости квадратного метра по городу, количество квадратных метров, материал стен, дата ввода в эксплуатацию объекта, благоустройство жилища, вид отопительной системы и многое другое.

Для всех этих вычислений люди в большинстве случаев приглашают специальных специалистов в этой области – оценщиков.

Стоимость актива Размер ставки
1. до 2 млн тенге 0,05 процента от стоимости актива
2. от 2 млн тенге до 4 млн тенге 1 000 тенге + 0,08 процента с суммы, превышающей 2 млн тенге
3. от 4 млн тенге до 6 млн тенге 2 600 тенге + 0,1 процента с суммы, превышающей 4 млн тенге
4. от 6 млн тенге до 8 млн тенге 4 600 тенге + 0,15 процента с суммы, превышающей 6 млн тенге
5. от 8 млн тенге до 10 млн тенге 7 600 тенге + 0,2 процента с суммы, превышающей 8 млн тенге
6. от 10 млн тенге до 12 млн тенге 11 600 тенге + 0,25 процента с суммы, превышающей 10 млн тенге
7. от 12 млн тенге до 14 млн тенге 16 600 тенге + 0,3 процента с суммы, превышающей 12 млн тенге
8. от 14 млн тенге до 16 млн тенге 22 600 тенге + 0,35 процента с суммы, превышающей 14 млн тенге
9. от 16 млн тенге до 18 млн тенге 29 600 тенге + 0,4 процента с суммы, превышающей 16 млн тенге
10. от 18 млн тенге до 20 млн тенге 37 600 тенге + 0,45 процента с суммы, превышающей 18 млн тенге
11. от 20 млн тенге до 75 млн тенге 46 600 тенге + 0,5 процента с суммы, превышающей 20 млн тенге
12. от 75 млн тенге до 100 млн тенге 321 600 тенге + 0,6 процента с суммы, превышающей 75 млн тенге
13. от 100 млн тенге до 150 млн тенге 471 600 тенге + 0,65 процента с суммы, превышающей 100 млн тенге
14. от 150 млн тенге до 350 млн тенге 796 600 тенге + 0,7 процента с суммы, превышающей 150 млн тенге
15. от 350 млн тенге до 450 млн тенге 2 196 600 тенге + 0,75 процента с суммы, превышающей 350 млн тенге
16. от 450 млн тенге 2 946 600 тенге + 2 процента с суммы, превышающей 450 млн тенге

Источник: Комитет государственных доходов РК

Налог на добавленную стоимость

Данный вид налогообложения используется государством для сбора средств с производителей за вывод продукции на рынок.

При этом данный налог начисляется на каждом этапе производства, начиная со стадии сырья до конечного покупателя готового продукта в магазине. Ставка этого налога сегодня составляет 12%.

Не облагаются налогом товары на экспорт, горючее для самолетов и ряд других узкопрофильных товаров.

Остальные налоги практически никак не затрагивают простого обывателя. К таким относятся корпоративный подоходный налог, специальный налоговый режим и другие отчисления.

Источник: https://babkazaim.kz/articles/nalogi-v-rk-2021-stavki-i-sroki

Всё что нужно знать о налогах в Казахстане простыми словами

Налог на тоо в казахстане

Для составления личного бюджета и бюджета компании или бизнес-плана необходимо рассчитать обязательные выплаты. К ним можно отнести коммунальные платежи, платежи по кредитам и налоги.

Поговорим о видах налогов в Казахстане простыми словами: кто должен платить налоги, сколько нужно платить, и что будет, если перестать платить налоги.

Корпоративный подоходный налог

КПН – это от 10% до 20% от налогооблагаемого дохода. Таким налогом облагаются доходы юридических лиц, ведущих деятельность на территории Казахстана.

Налог на прибыль

Иностранные юридические лица также обязаны оплачивать налог на прибыль, который составляет 15% и оплачивается исходя из суммы чистого дохода после того, как был оплачен КПН (корпоративный подоходный налог).

Индивидуальный подоходный налог

ИПН – индивидуальный подоходный налог, который должны выплачивать физические лица и индивидуальные предприниматели, которые получают доход. Этот налог облагается у источника выплат, то есть эти деньги снимаются автоматически, и вам не нужно ничего делать самостоятельно.

Налоговые вычеты, предусмотренные для плательщиков ИПН

  1. Обязательные пенсионные взносы
  2. Договоры накопительного страхования
  3. Стандартные налоги

Другие налоги, которые включают в себя

  • налоговый вычет по добровольным пенсионным взносам
  • налоговый вычет на медицину
  • налоговый вычет по вознаграждениям

Единый совокупный платёж

С 2021 года в Казахстане введён Единый Совокупный Платёж. Он создан для того, чтобы самозанятые граждане Казахстана могли легализовать свою деятельность.

Это относится к вам, если

  • вы работник личного подсобного хозяйства
  • вы неоплачиваемый работник семейных предприятий
  • вы предприниматель, с оборотом менее 1 175 МРП в год, не имеющий работников (это про вас, если вы преподаёте в качестве репетитора, даёте психологические консультации, работаете няней и т.д.)

То есть, вы можете платить ЕСП если вы оказываете услуги исключительно физическим лицам или продаёте физическим лицам сельскохозяйственные продукты собственного производства (кроме подакцизных товаров).

ЕСП не применяется, если

  • Вы сдаёте в аренду коммерческую собственность, кроме жилья
  • Вы осуществляете деятельность на территории коммерческой недвижимости
  • Вы индивидуальный предприниматель
  • Лицо, занимающееся частной практикой
  • Иностранец или лицо без гражданства (кроме оралманов)
  • А также, если вы зарабатываете больше 3 114 995 тенге в год в 2021 году (1175 МРП, 2651 тыс. тенге в месяц)

Для оплаты ЕСП нужно просто прийти в банк с удостоверением личности и сообщить сотруднику о том, что хотите оплатить ЕСП.

Что даёт ЕСП?

Кроме легализации вашего бизнеса, деньги будут отчисляться

  • в пенсионный фонд 30%
  • фонд медицинского страхования (ОСМС) 40%
  • ИПН 10%
  • Социальные отчисления 20%

Налог на недвижимость

Вам необходимо платить налог на недвижимость

  • Если вы собственник квартиры, дома или дачи
  • Если вы сдаёте недвижимость, которая у вас в собственности
  • Если вы продали свою недвижимость

Сумма налога на недвижимость определяется площадью и стоимостью собственности и может составлять от 0.05% до 2% от стоимости: чем она выше, тем больше вы заплатите.

Как узнать сколько платить?

Если вы собственник недвижимости, вы узнаете сумму налога за год в счёте за коммунальные услуги. Налог на землю и на имущество объединили в один с 2021 года, это значит, что можно сделать один платёж и получить одну квитанцию.

https://www.youtube.com/watch?v=xT0Op_SZYAs

Для юридических лиц налог составляет 0.1-1.5% от стоимости недвижимости, но выплачивать его нужно ежеквартально.

При сдаче жилья в аренду

Если вы сдаёте жильё в аренду, вы можете выбрать один из вариантов выплаты налогов:

  • Самый дорогой, но простой – подача декларации по индивидуальному подоходному налогу. В этом случае ставка будет 10% за год

Другие два варианта обойдутся дешевле:

  • Регистрация ИП и подача упрощенной Декларации: ставка в этом случае составит 3% от полученного дохода раз в 6 месяцев
  • Регистрация ИП и покупка патента может показать немного сложнее в оформлении, зато обойдётся намного дешевле: ставка 1%, срок выплат можно выбрать самостоятельно

Внимание: если у ИП есть наёмные работники или доход выше 7 000 000 тенге в год, применение патента является невозможным.

При продаже недвижимости

Если вы купили недвижимость и продали её дороже через срок меньший, чем календарный год (12 месяцев), вы обязаны выплатить налог – 10%, который рассчитывается исходя из разницы в ценах покупки и продажи.

Если вы продали недвижимость дешевле, чем купили вам нужно подать нулевую декларацию.

Для уплаты налога нужно подать налоговую декларацию до 31 марта следующего года и выплатить необходимую сумму до 10 апреля.

Если не платить налог, можно попасть под штрафы и, в итоге, потерять собственность, поэтому лучше платить налоги вовремя!

Как накопить на собственное жильё

Транспортный налог

Этот налог должны платить собственники автомобилей. Расчёт налога на транспорт производится исходя из объёма двигателя автомобиля.

Также нужно обратить внимание на год и место производства автомобиля. Если объем двигателя машины более 3 тысяч тонн, необходимо оплатить налог:

  • 35 МРП – до 3.2 тыс куб см
  • 46 МРП – до 3.5 тыс куб см
  • 66 МРП – до 4 тыс куб см
  • 130 МРП – до 5 тыс куб см
  • 200 МРП – более 5 тыс куб см

Оплатить налог на транспорт можно через сайт egov.kz
Всё об автокредитовании

Что будет если не платить налоги?

  • Начисление пени
  • Вручение уведомления о неуплате налогов (лично)
  • Обращение в суд через 30 дней после вручения уведомления, если долг не был оплачен
  • Банковский счёт может быть заблокирован
  • Банки отказывают в открытии нового счёта при наличии налоговых задолженностей и задолженностей по социальным платежам
  • При задолженности выше 20 МРП возможен временный запрет на выезд
  • Потеря имущества

Узнать о наличии или отсутствии долгов можно на сайте Комитета Государственных Доходов.

Источник: https://financer.com/kz/upravlenie-dengami/nalogi-v-kazakhstane/

Ип по общеустановленному режиму, особенности ведения

Налог на тоо в казахстане

Использовать обще установленный режим наиболее выгодно тем фирмам в Казахстане, которые имеют минимальную маржу при внушительных оборотах средств. Такой вариант выплаты налогов позволяет оплачивать государству всего 10% от прибыли. В стандартном варианте индивидуальный предприниматель обязан отчислять государству процент от дохода.

Такой способ выплат налогов может применяться всеми юридическими лицами, которые ведут деятельность, не позволяющую использовать декларации упрощенного типа. Полный список таких ИП можно найти в пунктах 3, 4 428 статьи Налогового Кодекса РК.

Особенности общеустановленного режима:

  • Обязательные Пенсионные Взносы -10% от зарплаты всех работников, идет на пенсионные взносы;
  • Социальные отчисления рассчитывается по фактически полученному доходу, сумма определяется самостоятельно, при этом ежемесячный доход не должен быть больше 10МЗП, СО за наемных сотрудников- 3,5% от зарплаты, согласно правилом исчисления.

СН за наемных сотрудников считается по каждому работнику в размере 1*МРП за одного и также – сумма социального налога к уплате в бюджет уменьшается на сумму социальных отчислений по каждому человеку. При превышении суммы соц. отчислений над суммой соц. налога,  СО к уплате равен нулю по каждому сотруднику.

  • СН ИП за себя считает ежемесячно в размере 2*МРП, расчет СН за себя – сумма социального налога к уплате в бюджет уменьшается на сумму социальных отчислений. При превышении суммы соц. отчислений над суммой соц. налога, соц. налог к уплате равен нулю.
  • ИПН ставка 10% от дохода отчисляется налоговой службе, под доходом подразумевается чистая прибыль, то есть сумма, равная доходам минус расходам;
  • период налогообложения с 1 января по 31 декабря, то есть декларация по форме 220.00 подается один раз в год. Декларация по форме 220.00 сдается до 31 марта следующего за отчетным периодом, оплачивать ИПН необходимо не позднее 10 календарных дней после отправки декларации в налоговую( в данной декларации, владелец ИП не начисляет себе заработную плату, а начисляет только наемным сотрудникам)
  • ОПВ за себя, начисляются по собственному усмотрению, так называемый заявленный доход, с которого в обязательном порядке перечисляется ОПВ -10 % ежемесячно, сумма заявленного дохода ИП должна быть не более 75 МЗП

  Общеустановленный режим

Уставной капитал         

                             От 0 тенге

Предельный оборот

300 000 МРП/год

Расходы по предприятию

Учитываются

Количество работников

100 чел

Периодичность сдачи налоговой отчетности

квартал

НДС (налог на добавленную стоиомость)

Обязательно, если оборот превышает 30 000 МРП/год

КПН (корпоративный подоходный налог)

20% для ТОО/ 10% для ИП

Налог (ИПН + соц.налог + соц.отчисления)

нет

ИПН (индивидуальный подоходный налог) с з/п

10%

ОПВ (обязательные пенсионные взносы) с работника

10%

Обязательное социальное медицинское страхование с доходов работников

1,5% с работников

Соц.отчисления

3,5%

Соц.налог

1 МРП – 3,5% соц.отчисления у ИП

9,5% – 3,5% соц.отчисления у ТОО

Налог на имущество

ИП – 0,5%, ТОО – 1,5%

Дивиденды

учредитель физ.лицо – 5% / учредитель юр.лицо – 15%

Отчисления работодателей по Обязательному социальному медицинскому страхованию

  • с 1 июля 2021 года – 1%
  • с 1 января 2021 года – 1.5%
  • с 1 января 2021 года – 2%
  • с 1 января 2022 года – 3%

Взносы индивидуальных предпринимателей по Обязательному социальному медицинскому страхованию, получающих доходы по договорам ГПХ

  •  с 1 июля 2021 года – 5%  от объекта исчисления взносов;

Все пенсионные взносы ,социальные отчисления , социальный налог, ОСМС и Индивидуальный подоходный налог за сотрудников оплачиваются до 25 числа следующего месяца, отчетность в налоговую сдается ежеквартально по форме 200.00, срок сдачи до 15 числа, за отчетным квартальным месяцем.

Ставка по налогу на имущество -0,5%

Налог на транспорт – оплачивают как физическое лицо, декларация не сдается.

Будьте внимательны: если минимум оборота будет превышен, вам придется становиться на учет по НДС (12%).

В случаях, когда деятельность требует наличия лицензии, ИП необходимо обратиться в соответствующие государственные службы и оформить все официально. Все финансовые операции должны быть учтены с получением чековой документации.

При расчете безналом открывается банковский счет, при получении наличности — покупается и оформляется кассовый аппарат.

Изменения в Налоговом законодательстве РК c 1 января 2021 года

В соответствии с п.1.

статьи 485 для ТОО и ИП, применяющих общеустановленный режим налогообложения социальный налог исчисляется по ставке 9,5% вместо 11%; В соответствии со статьей 689 для ТОО и ИП, применяющих специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации, исчисление, уплата сумм индивидуального подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты, и перечисление социальных платежей производится в общеустановленном порядке, то есть помесячно. Ранее большинство налогоплательщиков уплачивали эти виды налогов и социальных платежей 1 раз в полгода; В соответствии со статьей 683 для ТОО и ИП, изменились условия применения СНР на основе упрощенной декларации. С 01.01.2021 года СНР на основе упрощенной декларации вправе применять ТОО и ИП, соответствующие следующим условиям: – среднесписочная численность работников за налоговый период не превышает 30 человек; – доход за налоговый период не превышает – 300 000 МРП в год, МРП в 2021 году 2405 тенге, тоесть доход за год не должен быть больше 721 500 000 тенге. Ранее условия для ТОО и ИП были дифференцированы. Изменения в законе об Обязательном социальном страховании:

В соответствии со статьей 14 Социальные отчисления, подлежащие уплате в Фонд за участников системы обязательного социального страхования, устанавливаются в размере 3,5% от объекта исчисления социальных отчислений, ранее было 5%. Изменения в законе об Обязательном медицинском страховании:

Взносы индивидуальных предпринимателей, частных нотариусов, частных судебных исполнителей, адвокатов, профессиональных медиаторов с 1 января 2021 года устанавливаются в размере 5 процентов от объекта исчисления взносов.

№ Вид налога Ставка налога Примечание по налоговым ставкам КОРПОРАТИВНЫЙ ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ 1 КПН, не облагаемый у источника выплаты 20% Пункт 1 статьи 313 Налогового кодекса 2 КПН для юридических лиц — производителей сельскохозяйственной продукции

если такой доход получен от осуществления деятельности по производству сельскохозяйственной продукции, производству продукции пчеловодства, а также переработке и реализации указанной продукции собственного производства

10% Согласно пункту 2 статьи 313 Налогового кодекса 3 КПН, облагаемый у источника выплаты с доходов резидентов 15% Пункт 3 статьи 313 Налогового кодекса 4 КПН, облагаемый у источника выплаты с доходов нерезидентов, определяемые в соответствии со статьей 644 Налогового кодекса, не связанные с постоянным учреждением таких нерезидентов От 5%

до 20%

1) доходы, определенные статьей 644 Налогового кодекса, за исключением нижеуказанных доходов в размере — 20%;

2) доходы, лица, зарегистрированного в государстве с льготным налогообложением — 20%;

3) страховые премии по договорам страхования рисков — 15%;

4) страховые премии по договорам перестрахования рисков — 5%;

5) доходы от оказания транспортных услуг в международных перевозках — 5%;

6) доходы от прироста стоимости, дивиденды, вознаграждения, роялти — 15%

Статья 646 Налогового кодекса

5 В дополнение к КПН чистый доход юридического лица-нерезидента, осуществляющего деятельность в РК через постоянное учреждение 15% Пункт 5 статьи 313, п. 1 ст.

652 Налогового кодекса ИНДИВИДУАЛЬНЫЙ ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ 6 Индивидуальный подоходный налог 10% Статья 320 Налогового кодекса 7 Индивидуальный подоходный налог на доходы в виде дивидендов, полученные из источников в РК и за ее пределами 5% Статья 320 Налогового кодекса  8 ИПН с доходов физических лиц-нерезидентов, кроме доходов от прироста стоимости, дивиденды, вознаграждения, роялти   20%

статья 317 Налогового кодекса

статья 646 Налогового кодекса

пункт 1 статьи 655 Налогового кодекса

 9 ИПН с доходов физических лиц-нерезидентов от прироста стоимости, дивиденды, вознаграждения, роялти   15%

статья 317 Налогового кодекса

статья 646 Налогового кодекса

пункт 1 статьи 655 Налогового кодекса

НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ 9 Налог на добавленную стоимость 12% Статья 422 Налогового кодекса 10

НДС при оборотах по реализации:

· на экспорт (статья 386 НК РК);

· по международным перевозкам (статья 387 НК РК);

· ГСМ, осуществляемой аэропортами при заправке воздушных судов иностранных авиакомпаний, выполняющих международные полеты, международные воздушные перевозки (статья 388 НК РК);

· на территорию СЭЗ по перечню товаров (статьи 389, 390, 391 НК РК);

· аффинированного золота из сырья собственного производства (статья 392 НК РК);

· товаров собственного производства и нестабильного конденсата в рамках контракта на недропользование (статья 393 НК РК);

· оборот по реализации продуктов переработки из давальческого сырья на территории другого государства-члена ЕАЭС (статья 393 НК РК)

  0%  Статья 422 Налогового кодекса СОЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГ 11 Социальный налог для юридических лиц — резидентов, для юридических лиц — нерезидентов, осуществляющих деятельность через постоянное учреждение 9,5% с 01.01.2021

11% с 01.01.2025

Фиксированная ставка

Статья 485 Налогового кодекса

12 Индивидуальные предприниматели, работающие в общеустановленном порядке,

лица, занимающиеся частной практикой

2 МРП за себя,

1 МРП за каждого работника

Согласно пункту 2 статьи 485 Налогового кодекса.

Не распространяется на:

1) налогоплательщиков в период временного приостановления ими представления налоговой отчетности в соответствии со статьей 213 настоящего Кодекса;

2) индивидуальных предпринимателей, применяющих специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации;

3) лиц, которые не получали в отчетном налоговом периоде доход.

13 Индивидуальные предприниматели, применяющие специальный налоговый режим для крестьянских или фермерских хозяйств Не уплачивают по деятельности крестьянского или фермерского хозяйства, на которую распространяется данный специальный налоговый режим

Согласно подпункту 5 пункта 1  cтатьи 705 Налогового кодекса

14 Специальный налоговый режим для производителей сельскохозяйственной продукции и сельскохозяйственных кооперативов 9,5% с 01.01.2021 (вправе уменьшить на 70%)

11% с 01.01.2025  (вправе уменьшить на 70%)

Статья 700 Налогового кодекса СОЦИАЛЬНЫЕ ОТЧИСЛЕНИЯ 15 Исчисленная сумма социального налога подлежит уменьшению на сумму социальных отчислений, исчисленных в соответствии с Законом РК «Об обязательном социальном страховании».

При превышении суммы социальных отчислений над суммой социального налога сумма социального налога становится равной нулю

3,5% Согласно пункту 8 статьи 1 Закона Республики Казахстан о внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам налогообложения внесение изменений в статью 14 Закона Республики Казахстан от 25 апреля 2003 года № 405-II «Об обязательном социальном страховании» ОТЧИСЛЕНИЯ ПО ОБЯЗАТЕЛЬНОМУ СОЦИАЛЬНОМУ МЕДИЦИНСКОМУ СТРАХОВАНИЮ 16 Отчисления работодателей  согласно Закону РК «Об обязательном социальном медицинском страховании» 1,5% Пункт 1 статьи 27 Закона Республики Казахстан от 16 ноября 2015 года № 405-V  «Об обязательном социальном медицинском страховании» СПЕЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГОВЫЙ РЕЖИМ 17 Для субъектов малого бизнеса на основе упрощенной декларации 3% В соответствии со статьей 687 Налогового кодекса

Согласно статье 688 Налогового кодекса:

1) индивидуальный подоходный налог — в размере 1/2 части от исчисленной суммы налогов по упрощенной декларации;

2) социальный налог — в размере 1/2 части от исчисленной суммы налогов по упрощенной декларации;

за минусом социальных отчислений, исчисленных в соответствии с Законом РК «Об обязательном социальном страховании»

18 Для субъектов малого бизнеса на основе патента 1% — за исключением объекта налогообложения лиц, осуществляющих деятельность в сфере торговли

2% Индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность в сфере торговли

Согласно статье 686 Налогового кодекса в стоимость патента включаются подлежащие уплате суммы индивидуального подоходного налога (кроме индивидуального подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты) и  социальных платежей.

Исчисление включаемых в стоимость патента социальных платежей  производится в соответствии с законами Республики Казахстан «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан» и «Об обязательном социальном страховании», «Об обязательном социальном медицинском страховании».

19 Для субъектов малого бизнеса на основе фиксированного вычета:

Для юридических лиц

20% (пункт 1 статьи 313 Налогового кодекса)

10% (пункт 2 статьи 313 Налогового кодекса)

Статья 695 Налогового кодекса 20 Для субъектов малого бизнеса на основе фиксированного вычета:

Для индивидуальных предпринимателей

10% (пункт 1 статьи 320 Налогового кодекса) Статья 695 Налового кодекса

Источник: https://zen.yandex.ru/media/id/5a4227769b403c6f2f06bb8b/ip-po-obsceustanovlennomu-rejimu-osobennosti-vedeniia-5a93a8ca8139bac4cdb3efa5

Законодательство Казахстана

Налог на тоо в казахстане

Налоговое законодательство Республики Казахстан основывается на Конституции, состоит из Налогового кодекса и иных нормативных правовых актов, принятие которых предусмотрено Налоговым Кодексом.

Конституциясодержит общие нормы налогового законодательства, касающиеся вопросов о полномочиях органов государственной власти в налоговой сфере, а также устанавливающие обязанность по уплате налогов и иных обязательных платежей.

Налоговый кодексрегулируют правоотношения, связанные со введением, исчислением, взиманием налогов и сборов, а также отношения, возникающие в связи с этим между налогоплательщиком и государством в лице уполномоченных государственных органов.

Налоговый кодекс состоит из общейи особеннойчастей.

Общая часть устанавливает принципы налогообложения, основные понятия и термины, используемые в налоговой сфере, права и обязанности участников налоговых правоотношений, регулирует различные налоговые процедуры, связанные с исполнением налоговых обязательств.
Особенная часть подробно прописывает порядок, сроки взимания налогов и иных платежей, их ставки, а также специальные налоговые режимы.

В Республике Казахстан взимается большое количество налогов и иных обязательных платежей.
В целом налоговую систему можно охарактеризовать как трехуровневую, налоги в зависимости от разновидности и источника поступления распределяются в:

  • республиканский бюджет
  • областные бюджеты, бюджеты города республиканского значения (Алматы) и столицы (Астаны)
  • районные бюджеты, бюджеты городов областного значения.

Перечень налогов, подлежащих зачислению в бюджет того или иного уровня, содержится в статьях 49-52 Бюджетного кодекса РК.

Налоги Казахстана можно сгруппировать следующим образом.

Подоходные налоги

Корпоративный подоходный налог(поступает в республиканский бюджет). Плательщики – юридические лица. Объект налогообложения – совокупный годовой доход за минусом вычетов. Общая ставка составляет двадцать процентов, имеются льготные ставки для отдельных категорий плательщиков в размере десяти и пятнадцати процентов.

Индивидуальный подоходный налог(поступает в областные, местные бюджеты, а также в бюджеты города республиканского значения и столицы). Плательщики – физические лица, обладающие объектами налогообложения. Объект налогообложения – годовой доход. Ставка – десять процентов.

Социальный налог(поступает в областные, местные бюджеты, а также в бюджеты города республиканского значения и столицы). Плательщики – юридические лица и предприниматели.

Объект для юрлица – численность работников, для индивидуального предпринимателя – его расходы в связи с выплатой своим работникам вознаграждения.

Общая ставка – одиннадцать процентов, имеются льготные ставки для сельхозпроизводителей.

Налоги на собственность

Налоги на имуществодля юридических и физических лиц (поступают в местные бюджеты и бюджеты города республиканского значения и столицы). Плательщики – собственники и владельцы недвижимого имущества. Налоговая база – стоимость имущества.

Ставка для юрлиц и предпринимателей – полтора процента к налоговой базе, имеются льготы для некоторых категорий плательщиков. Ставка для физических лиц является прогрессивной, растет с увеличением стоимости имущества, минимальная составляет 0.

05 процента от стоимости.

Земельный налог(поступает в местные бюджеты и бюджеты города республиканского значения и столицы). Плательщики – юридические и физические лица – собственники и титульные владельцы земельных участков. Налоговая база – площадь участка. Ставки различны и зависят от целевого назначения участков.

Налог на транспортные средства(поступает в местные бюджеты и бюджеты города республиканского значения и столицы). Плательщики – юридические и физические лица – собственники и владельцы транспортных средств. Ставка в зависимости от вида транспортного средства зависит от объема двигателя, грузоподъемности, мощности, количества посадочных мест.

Налоги на товары, работы, услуги, производимые внутри страны или ввозимые в страну.

НДС(поступает в республиканский бюджет). Косвенный налог. Плательщики – юридические лица, имеющие обороты, облагаемые налогом, а также импортеры товаров. Ставка – двенадцать процентов, имеются льготы по уплате.

Акцизы(поступают в бюджеты всех уровней). Косвенные платежи. Плательщики – производители, реализаторы или импортеры подакцизной продукции, к которой относятся: спиртосодержащая, табачная продукция, топливо, нефтепродукты, транспортные средства. Ставки зависят от вида продукции, устанавливаются в твердой денежной сумме за единицу.

Налог на игорный бизнес(поступает в республиканский бюджет). Плательщики – юридические лица, оказывающие услуги в игорной сфере. Ставка зависит от вида игорной деятельности, является кратной к месячному расчетному показателю, устанавливаемому на каждый налоговый период законом о республиканском бюджете.

Фиксированный налог(поступает в местные бюджеты и бюджеты города республиканского значения и столицы).

Плательщики – юрлица и предприниматели, осуществляющие деятельность с использованием некоторых разновидностей игорного оборудования, бильярдных столов и т.п.

Объектом налогообложения является данное оборудование. Ставка зависит от вида оборудования, является кратной месячному расчетному показателю.

Внешнеторговые и внешнеэкономические налоги

Рентный налог на экспорт(поступает в республиканский бюджет). Плательщики – экспортеры сырой нефти и нефтепродуктов. Объект налогообложения – объем реализованной продукции. База – стоимость реализованного. Ставка зависит от объема реализации, является прогрессивной.

Ввозные и вывозные таможенные пошлины(поступают в республиканский бюджет). Перечень товаров, облагаемых пошлинами, и их размеры утверждаются приказами министра национальной экономики РК.

Специальные платежи и налоги за пользование недрами

Специальные платежи и налоги за пользование недрами и другими природными объектами (поступают в бюджеты всех уровней).

Для недропользователей: подписной бонус (фиксированный платеж за право пользования недрами на контрактной территории, ставка зависит от вида недропользования, вида полезного ископаемого, стоимости запасов); бонус коммерческого обнаружения (фиксированный платеж, вносимый по факту обнаружения месторождения на контрактной территории, ставка составляет 0.1 процента от утвержденной стоимости обнаруженных ископаемых); платеж по возмещению исторических затрат (фиксированный платеж, возмещающий затраты государства на геологическое изучение и разведку месторождений до заключение контракта на недропользование. Сумма рассчитывается уполномоченным государственным органом); налог на добычу полезных ископаемых (уплачивается отдельно по каждому виду добываемого ископаемого, ставка зависит от его вида и объемов добычи); налог на сверхприбыль (уплачивается, исходя из размера чистого дохода от добычи полезных ископаемых, шкала скользящая).

Плата за пользование земельными участками(аренда), ставки устанавливаются земельным законодательством.

Плата за пользование водными ресурсамиповерхностных источников, ставки утверждаются представительными органами областей, города республиканского значения и столицы.

Плата за эмиссии в окружающую среду, ставка зависит от вида и объема вредного выброса, кратна размеру месячного расчетного показателя.

Плата за пользование животным миром, ставки зависит от вида пользования, кратна месячному расчетному показателю.

Плата за лесные пользования, ставки по некоторым видам пользования устанавливаются региональными представительными органами, а по некоторым установлены непосредственно НК РК.

Плата за использование особо охраняемых природных территорий. Ставка за пользование такой территорией республиканского значения равняется 0.1 месячного расчетного показателя. Если территория местного значения, то ставка утверждается региональным представительным органом.

Обязательные платежи за совершение юридически значимых действий

Обязательные платежи за совершение юридически значимых действий, получение разрешений и лицензий поступают в бюджеты всех уровней.

  • государственная пошлина
  • консульский сбор
  • регистрационные сборы
  • сбор за проезд автотранспортных средств по территории РК
  • сбор с аукциона
  • лицензионный сбор
  • сбор за выдачу разрешения на использование радиочастотного спектра телевизионным и радиовещательным организациям
  • сбор за сертификацию в сфере гражданской авиации
  • сбор за использование радиочастотного спектра
  • сбор за предоставление междугородной и (или) международной телефонной связи, а также сотовой связи
  • сбор за пользование судоходными водными путями
  • сбор за размещение наружной (визуальной) рекламы

Специальные налоговые режимы

  • для субъектов малого бизнеса (на основе патента или упрощенной налоговой декларации, предполагают упрощенный порядок уплаты социального налога, корпоративного и индивидуального подоходных налогов)
  • для крестьянских фермерских хозяйств (единый земельный налог, заменяет индивидуальный подоходный налог, плату за эмиссии в окружающую среду, земельный налог, плату за пользование земельными участками, частично налог на транспортные средства и налог на имущество)
  • для производителей сельхозпродукции (применяется как для крестьянских фермерских хозяйств, так и для сельхозпроизводителей других организационно-правовых форм, предусматривает особый порядок исчисления подоходных налогов, НДС, социального налога, а также налогов на имущества и на транспортные средства)

Заключение

Несмотря на то, что законодательство Казахстана предусмотрело большое количество различных налогов и сборов, необходимо отметить, что ставки по основным платежам в бюджет (по подоходным налогам, НДС, акцизам и др.) являются низкими по сравнению не только с другими странами СНГ, но и с общемировыми.

Большое внимание на законодательном уровне уделяется поддержке сельских товаропроизводителей. Для них предусмотрено несколько специальных налоговых режимов, а также различные налоговые льготы при уплате налогов по общим правилам.

Интересной является система распределения налоговых поступлений в бюджеты различных уровней. Налогов и иных платежей, поступающих в бюджет только одного уровня, очень мало. В основном одни и те же платежи распределяются в разноуровневые бюджеты в зависимости от источника их уплаты.

Данное обстоятельство также позволяет осуществить финансирование государственных и местных нужд, не облагая плательщиков дополнительным налоговым бременем. Надо отметить, что особое внимание уделяется финансированию города республиканского значения Алматы и столицы государства Астаны.

Основной налоговый закон тщательно и подробно регламентирует все аспекты налоговых правоотношений, это является для налогоплательщиков дополнительной гарантией их прав при возникновении спорных ситуаций.

Из всего вышесказанного можно сделать вывод о том, что налоговое законодательство РК является современным, прогрессивным и отвечающим потребностям как государства, так и общества.

Статья подготовлена специалистами ООО “СоюзПравоИнформ”.

© СоюзПравоИнформ. При перепечатке ссылка на источник обязательна.

Источник: http://www.kz.spinform.ru/nalogovaya_systema.html

Все о законе
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: