Упрощенка и вмененка различия

Содержание
  1. Что выгоднее –
  2. Системы налогообложения в РФ
  3. Упрощенная система налогообложения
  4. Разница
  5. Отчетность
  6. Что лучше
  7. Общие рекомендации
  8. Вмененка и упрощенка – в чем разница?
  9. Что такое «упрощенная система налогообложения»?
  10. В чем особенность «вмененки»?
  11. Пример
  12. Общее в ЕНВД и УСН
  13. Что лучше для ИП – вмененка или упрощенка?
  14. Как выбрать систему налогообложения, чтобы сэкономить на налогах
  15. Что такое упрощенка
  16. Что такое ЕНВД
  17. Что выбрать: УСН или ЕНВД
  18. Различия в деталях
  19. Подведем итоги
  20. УСН, ЕНВД или ПАТЕНТ. Какой налоговый режим выбрать?
  21. Суть
  22. Кто может использовать УСН?
  23. Когда платить налог по УСН?
  24. Как вести учет?
  25. Как сдавать отчетность?
  26. Страховые взносы
  27. Внимание!
  28. Суть
  29. ЕНВД = БД * К1 * К2 * ФП * 15%
  30. Кто может использовать ЕНВД?
  31. Когда платить ЕНВД?
  32. Как сдавать отчетность?
  33. Страховые взносы
  34. Внимание!
  35. Кто может использовать патент?
  36. Когда нужно оплатить патент?
  37. Всем рекомендую к просмотру видео на моем канале – https://youtu.be/m62g6jlIK9Y
  38. Всем успехов!
  39. Вмененка или упрощенка: в чем разница и что выгоднее?
  40. Возможность перехода на УСН или ЕНВД
  41. Ограничения
  42. Что такое вмененка и упрощенка
  43. Бухгалтерский и налоговый учет
  44. Расчет налога
  45. Плюсы и минусы
  46. Вывод

Что выгоднее –

Упрощенка и вмененка различия

ИП – распространенный вид деятельности. Он позволяет всем гражданам начать свое дело. Только рано или поздно каждый предприниматель задумывается, что выгоднее – “вмененка” или “упрощенка”. Для ИП тип налогообложения играет важную роль. Желательно определиться с ним до оформления бизнеса.

Правильно выбранный способ уплаты налогов значительно упрощает жизнь. Так что лучше выбрать – “вмененку” или “упрощенку”? Чем данные системы отличаются? Обо всем этом будет рассказано далее. На самом деле все не так трудно, как кажется. Особенно если гражданин уже точно знает, какой бизнес начинать.

Системы налогообложения в РФ

Для начала предстоит понять, какие виды систем налогообложения имеют место в России. Как предприниматели должны уплачивать налоги за ведение своей деятельности? Существуют разнообразные варианты развития событий.

На сегодняшний день в России можно быть ИП с:

  • обычным налогообложением;
  • специальным режимом;
  • патентом.

На практике последний вариант встречается все чаще и чаще. Помимо него зачастую предпочтение отдается специальным режимам налогообложения. К ним относят:

  • УСН (“упрощенку”);
  • ЕСХН;
  • ЕНВД (“вмененка”).

Обычно предприниматели выбирают между первым и последним вариантом. Что выгоднее – “вмененка” или “упрощенка” для ИП? Какие плюсы и минусы есть у данных систем уплаты налогов?

Для этого важно понимать, что предусматривается тем или иным вариантом. Например, “вмененкой”. Что это такое?

ЕНВД – это система уплаты налогов, которая предусматривает перечисление денежных средств в установленных размерах в зависимости от типа деятельности. Он не зависит от реальных доходов и расходов. В каждом регионе устанавливается разный размер ЕНВД.

Теперь понятно, что такое “вмененка”. Можно сказать, что это система уплаты налогов, предусматривающая внесение определенной (фиксированной) суммы в казну государства.

Упрощенная система налогообложения

На практике весьма часто встречаются предприниматели, которые выбирают УСН. Что это? Чем данный режим налогообложения отличается от предыдущего? На какие его особенности рекомендуется обратить внимание?

На самом деле все проще, чем кажется. “Упрощенка” – что это? Так называют УСН. Она предлагает предпринимателям несколько вариантов уплаты налогов:

  1. “Доходы”. Гражданин должен перечислять раз в год 6% от прибыли. Учитываются только доходы, расходы не рассматриваются.
  2. “Доходы-расходы”. Предприниматель перечисляет 15% прибыли, полученной за год. За налоговую базу берется цифра, полученная после учета всех понесенных расходов.

Важно: каждый ИП самостоятельно выбирает, какую систему в УСН ему использовать. Это решение целиком и полностью зависит от деятельности предпринимателя.

Что выгоднее – “вмененка” или “упрощенка”? Для ИП решение данного вопроса является крайне важным. Ведь основная прибыль, полученная после уплаты налогов, будет зависеть напрямую от выбранной системы налогообложения.

У УСН и ЕНВД имеются общие черты. К ним относят следующие нюансы:

  • на обе системы можно перейти в любой момент по желанию гражданина;
  • для применения УСН или ЕНВД существуют некоторые ограничения;
  • отсутствуют дополнительные платежи типа НДС или НДФЛ – вместо них имеет место единый платеж;
  • при применении “упрощенки” и “вмененки” придется перечислять деньги во внебюджетные фонды;
  • обе системы позволяют совмещать несколько режимов;
  • уплата и перечисление единого налога происходит поквартально.

Отсюда следует, что “упрощенка” и “вмененка” немного схожи друг с другом. Но и разница среди данных систем налогообложения тоже имеет место. О ней необходимо знать будущему предпринимателю.

Разница

“Вмененка” и “упрощенка” – в чем разница? Некоторые нюансы понятны из определения терминов. Но далеко не каждый обращает на них внимание. Приходится указывать, чем конкретно УСН отличается от ЕНВД.

Применение:

  1. УСН применяется к любому виду деятельности РФ.
  2. ЕНВД доступен для конкретных типов работ в том или ином населенном пункте.

Выбор базы налогообложения:

  1. УСН предусматривает несколько вариантов уплаты налогов – “доходы” (6%) и “доходы-расходы” (15%). Размер платежа в целом зависит от прибыли ИП.
  2. ЕНВД предлагает уплачивать налоги в фиксированных размерах. От предпринимателя зависит только выбор деятельности.

Влияние на налоговую базу:

  1. “Упрощенка” позволяет менять размер тех или иных платежей предпринимателя в отчетном периоде. Например, допускается полное отсутствие налогов.
  2. “Вмененка” вынуждает граждан все время платить одинаковые налоги. Предприниматель никак не может повлиять на размер отчислений.

Совмещение:

  1. Упрощенная система имеет ограничения при совмещении нескольких режимов уплаты налогов.
  2. ЕНВД совмещается со всеми видами налогообложения без ограничений и проблем.

Пожалуй, это все основные различия между упомянутыми системами. На какие еще особенности должен обратить внимание предприниматель перед выбором варианта уплаты налогов?

Отчетность

Что выгоднее – “вмененка” или “упрощенка”? Для ИП выбор системы налогообложения играет немаловажную роль. Поэтому приходится решать, на каком именно варианте остановиться.

Некоторым важна отчетность. При упрощенной системе предприниматель сдает соответствующий документ раз в год. А ЕНВД предусматривает ежеквартальную отчетность. Соответственно, уплата налогов происходит либо раз в год (“упрощенка”), либо каждый квартал (“вмененка”). Платежи ИП осуществляет раз в 3 месяца.

Что лучше

Так на чем лучше остановиться? На самом деле нет никаких точных указаний относительно выбора системы налогообложения в том или ином случае. Каждый предприниматель ведет свою деятельность, и для нее приходится делать индивидуальные подсчеты. Лишь после них удастся сказать, что выбрать – УСН или ЕНВД.

Налогообложение деятельности ИП имеет множество особенностей. Как правило, если хочется “посмотреть, что получится”, отсутствуют значительные расходы и человек планирует работать “на себя”, предпочтение отдается УСН с системой расчета платежей “доходы”. Это наиболее подходящий способ ведения бизнеса для тех, кому не хочется заниматься дополнительной бумажной волокитой.

ЕНВД считается универсальным вариантом, но требующим определенных трат и отчетностей. Поэтому такой режим применяется в случаях, когда предприниматель 100% уверен в прибыльности дела.

Общие рекомендации

Теперь понятно, какие виды систем налогообложения имеют место у предпринимателей в России. Также ясно, чем отличается УСН от ЕНВД. Решить, какой именно вариант уплаты налогов выбрать, должен каждый ИП отдельно.

Существует ряд общих рекомендаций, способных облегчить поставленную задачу. К ним относят следующие советы:

  1. Необходимо рассчитать приблизительные платежи ИП в виде налогов, а также прибыльность дела. Важно принять во внимание регулярность дохода.
  2. Сравнить суммы налогов при тех или иных режимах. Одновременно с этим придется учесть возможность максимального уменьшения платежей по закону.
  3. Проанализировать, какие изменения могут произойти при ведении бизнеса, сопоставить риски выхода за пределы использования УСН и ЕНВД.
  4. Изучить изменения в законодательстве РФ относительно специальных режимов.

Все это поможет точно выяснить, что выгоднее – “вмененка” или “упрощенка” для ИП. На практике, как уже было сказано, зачастую выбирается УСН. Все это из-за отсутствия постоянных отчетов перед налоговыми службами.

Нередко именно этот фактор (с учетом расчетов предполагаемой прибыли) играет решающую роль. Особенно если предприниматель работает без сотрудников, сам на себя. Платежи ИП во внебюджетные фонды остаются неизменными при всех режимах налогообложения.

Они перечисляются в фиксированных размерах с учетом МРОТ. Поэтому при ЕНВД и УСН в ПФР придется переводить одинаковое количество денег.

Принято считать, что ЕНВД – это менее гибкая система налогообложения. При УСН предприниматель сможет оптимизировать налоговое бремя. Соответственно, каждый сам решает, что ему подойдет больше – “вмененка” или “упрощенка”.

Источник: https://FB.ru/article/300901/chto-vyigodnee---vmenenka-ili-uproschenka-dlya-ip-v-chem-raznitsa-vidyi-sistem-nalogooblojeniya

Вмененка и упрощенка – в чем разница?

Упрощенка и вмененка различия

]]>]]>

Специальные режимы имеют большое преимущество перед общей системой налогообложения. Применение упрощенной системы (УСН) и единого налога на вмененный доход (ЕНВД) облегчает налоговую нагрузку и упрощает ведение налогового учета. При этом у предпринимателей и организаций зачастую возникает проблема выбора: вмененка или упрощенка? В чем разница?

Каковы плюсы и минусы каждой системы и что у них общего, что такое «вмененка» и «упрощенка», рассмотрим в этой статье.

Что такое «упрощенная система налогообложения»?

УСН изначально ориентирована на ИП и небольшие предприятия. Если вы не производите подакцизные товары, не добываете полезные ископаемые, в течение года у вас было не более 100 работников, и вы не платите единый сельхозналог, то вправе выбрать упрощенку.

Соблюдая указанные требования, и получив не более 60 млн рублей дохода за год с учетом коэффициента-дефлятора (в 2021 году максимальная сумма дохода, чтобы остаться на спецрежиме – 79,74 млн руб.), вы сохраните право на применение УСН и в следующем отчетном периоде.

В противном случае, начиная с квартала, в котором требования были нарушены, право на упрощенку автоматически теряется, и вам придется перейти на общую систему.

© фотобанк Лори

ИП-упрощенцы освобождаются от уплаты НДФЛ по ставке 13% в части доходов, полученных от предпринимательской деятельности (за работников, если они есть, платить надо в любом случае), а организации – от уплаты налога на прибыль, налога на имущество в ряде случаев (если он не рассчитывается по кадастровой стоимости и имущество не входит в соответствующий перечень), и от уплаты НДС (кроме ввоза товаров на таможенную территорию РФ и при совершении операций, предусмотренных ст 174.1 НК РФ).

Ставка налога для УСН «доходы» – 6%, для УСН «доходы минус расходы» – 15%, а в регионах их размер может быть еще ниже. Для участников договоров простого товарищества и доверительного управления возможна только ставка 15%.

Упрощенка учитывает интересы как прибыльных видов бизнеса, так и тех, у кого велика доля затрат. Объект налогообложения здесь не один, а целых два на выбор: «доходы» или «доходы минус расходы». Выбранный объект можно менять ежегодно, заранее уведомив об этом ИФНС.

Если ваша деятельность предполагает высокую прибыльность, то выгоднее упрощенка с объектом «доходы». При высокой доле затрат лучше выбрать доходы за минусом расходов. Как правило, выбирать упрощенку 15% имеет смысл, если доля расходов составляет более 60% от доходов.

При меньшем размере затрат сумма налога будет даже выше, чем при шестипроцентной упрощенке .

Пример

ИП на УСН получил за год доход в размере 1 млн рублей. Расходы составили 810 тыс. рублей. Рассчитаем упрощенный налог по обеим ставкам.

  • При УСН «доходы» налог составит: 1 млн руб.*6% = 60 тыс. руб.
  • При УСН «доходы минус расходы» налог составит: (1 млн руб. – 810 тыс. руб.)*15% = 190 тыс. руб.*15% = 28,5 тыс. руб.

Определяя расходную часть при УСН 15% нужно помнить, что не все затраты можно зачесть в уменьшение налоговой базы. Нужно ориентироваться на статью 346.16 НК РФ, которая содержит перечень всех расходов, принимаемых к вычету.

Уменьшить налог можно и при упрощенке по «доходам».

ИП без сотрудников могут полностью принять к вычету сумму страховых взносов «за себя» в ПФР и ФОМС, а ИП с сотрудниками зачесть взносы в ПФР, ФСС и ФОМС с выплат работникам в размере до 50% от суммы единого налога. Упрощенцы – плательщики торгового сбора вправе зачесть и его, но только в части налога, которая исчислена с торговой деятельности.

Налоговый регистр для упрощенцев один – книга учета доходов и расходов. Налоговый период – год, но ежеквартально нужно рассчитывать и уплачивать авансовые платежи. Платится налог по месту регистрации ИП и организации. Организации должны также вести бухучет и сдавать бухгалтерскую отчетность – эта обязанность у них появилась не так давно – с отчетности за 2014 год.

Если при УСН 15% по итогам налогового периода получен убыток и упрощенный налог равен нулю, то придется заплатить минимальный налог, равный 1% от дохода за отчетный год.

Минимальный налог платится и в случае, если при расчете налога его сумма положительна, но меньше, чем 1 % от дохода.

Разницу между исчисленной суммой упрощенного и минимального налога можно включить в расходы следующего налогового периода.

Уплатить налог по итогам года и сдать декларацию ИП нужно до 30 апреля года, следующего за отчетным, а организация отчитывается до 31 марта.

В чем особенность «вмененки»?

В чем отличие вмененки от упрощенки? ЕНВД могут применять только те, чей вид деятельности указан в ст. 346.26 НК РФ. Налогом облагается не фактически полученный доход, а предполагаемый – «вмененный». Перейти на ЕНВД или отказаться от него можно в любом месяце, подав соответствующее заявление в ИФНС.

Предприниматель не платит НДФЛ 13% за себя, налог на имущество (за исключением налога в отношении объектов недвижимости, которые включены в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ) и НДС (за исключением ввоза товаров на территорию РФ).

Плательщики ЕНВД вправе не применять кассовые аппараты, выдавая покупателям бланки строгой отчетности.

Стать плательщиком вмененного налога можно, если численность ваших работников за год не превысила 100 человек, вы не платите ЕСХН, но при этом вы не являетесь участником договоров простого товарищества или доверительного управления, а площадь торгового зала (зала обслуживания посетителей в общепите) не превышает 150 кв. м. Нельзя перейти на ЕНВД, если вы сдаете в аренду автозаправочные станции. Переход также невозможен по тем видам деятельности, по которым платится торговый сбор. Ограничений по размеру дохода, в отличие от УСН, при ЕНВД нет.

Ставка вмененного налога – 15%, но на уровне муниципальных образований она может быть более низкой.

Платить налог и сдавать декларацию нужно по месту осуществления предпринимательской деятельности, встав на учет в ИФНС как плательщик ЕНВД.

По месту регистрации налог платится, если ИП оказывает услуги грузопассажирских автоперевозок, рекламы на транспорте, занимается разносной и развозной торговлей.

Если место регистрации предпринимателя совпадает с местом его деятельности, учет будет в одной налоговой.

особенность ЕНВД заключена в определении налоговой базы – вмененного дохода. Чтобы посчитать вмененный доход предпринимателя нужно умножить его базовую доходность за налоговый период на величину физической характеристики (количество сотрудников, площадь торгового зала и т.д.) по конкретному виду деятельности. Эти показатели содержаться в п. 3 ст. 346.29 НК РФ.

Затем полученный результат корректируется с помощью специальных коэффициентов:
К1 – коэффициент-дефлятор, который ежегодно устанавливается Минэкономразвития РФ. В 2021 году К1 равен 1,798.

К2 устанавливается властями субъекта РФ и может составлять от 0,005 до 1.

Пример

ИП на вмененке оказывает услуги по ремонту, техобслуживанию и мойке автотранспорта. Согласно п. 3 ст. 346.29 НК РФ его базовая доходность равна 12 000 руб. в месяц, численность работников, включая самого ИП – 5 человек. В течение квартала численность не изменялась. Коэффициент К1 равен 1,798. Коэффициент К2 условно равен 0,7. Рассчитаем вмененный доход (ВД) и налог (ЕНВД).

  • ВД за месяц = 12 000 руб. * 5 = 60 000 руб.
  • ВД за квартал = 12 000 руб. * (5+5+5) = 180 000 руб.

Корректируем полученный результат за квартал с помощью коэффициентов:

  • ВД за квартал = 180 000 руб. * 1,798 * 0,7 = 226 548 руб.
  • ЕНВД = 226 548 руб. * 15% = 33 982 руб.

Уменьшить сумму налога ИП может, приняв к вычету все уплаченные страховые взносы в фонды «за себя», а также зачесть взносы с выплат сотрудникам, но в сумме не более 50% от исчисленного налога.

Налоговый период по ЕНВД – квартал, уплачивать налог нужно до 25 числа, а сдавать декларацию четыре раза в год до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Хотя вмененка и проигрывает УСН по объему сдаваемой отчетности, но зато не требует ведения налоговых регистров, как при упрощенке.

ЕНВД имеет и свои существенные минусы. Даже если в отчетном периоде у вас вообще не было дохода, нулевую декларацию сдать не получится – платить вмененный налог придется всегда. Он потому и вмененный.

По видам деятельности, не подпадающим под вмененный налог, должна применяться общая или упрощенная система налогообложения, а это требует ведения раздельного учета имущества, обязательств и хозяйственных операций. Раздельный учет обязателен и в случае, когда одновременно осуществляется несколько видов деятельности, облагаемых ЕНВД, а все это может повлечь лишние трудозатраты предпринимателя.

Общее в ЕНВД и УСН

Рассмотрев выше раздельно оба режима – вмененку и упрощенку, в чем разница между ними, стало понятно. А что между ними общего? У каждой системы достаточно своих плюсов и минусов, но при этом есть и сходные черты:

  • добровольный характер;
  • возможно совмещение УСН и ЕНВД, при этом необходим раздельный учет;освобождение предпринимателей от уплаты ряда налогов (НДФЛ, НДС, частично налог на имущество), хотя платить прочие налоги и взносы придется;несложное ведение налогового учета;
  • сходны условия для применения по численности работников, запрет совмещать с ЕСХН;
  • при выходе за пределы установленных ограничений право на УСН и ЕНВД теряется с начала квартала, в котором допущено превышение, а деятельность ИП облагается налогами по общей системе;
  • сумма налога может быть уменьшена за счет взносов в фонды как при ЕНВД, так и при упрощенке «по доходам»;
  • уплата в бюджет производится ежеквартально: налог при ЕНВД, авансовые платежи при УСН;
  • необходимо платить налог, даже если нет дохода при ЕНВД и УСН «доходы минус расходы».

Что лучше для ИП – вмененка или упрощенка?

Трудно дать однозначный ответ на вопрос: вмененка или упрощенка, что выгоднее для ИП? Универсального способа для определения самого выгодного режима налогообложения нет. Можно дать лишь общие рекомендации, которые помогут определиться с выбором.

ЕНВД выгодно ИП, получающим большие регулярные доходы, поскольку их реальный размер не учитывается при расчете налоговой базы. Снизить размер налога помогают корректирующие коэффициенты. В то же время необходимо уплачивать все налоги, установленные по видам деятельности, не подпадающим под ЕНВД, что для многопрофильных ИП совсем невыгодно.

УСН нежелательна, если деятельность ИП предполагает превышение допустимого дохода в 60 млн рублей. Помните, что важное отличие вмененки от упрощенки – это ограничение возможных доходов при УСН.

Если же очень высокой рентабельности не ожидается, или вы только в начале развития, то упрощенка станет хорошим выбором, при котором налоговая нагрузка всегда будет ниже.

Прежде чем сделать свой выбор в пользу упрощенки или вмененки (что лучше для ИП, чем общая система налогообложения), предварительно оцените возможности развития своего бизнеса и рассчитайте возможную налоговую нагрузку по каждому режиму. Желательно проанализировать структуру своей выручки, чтобы понять насколько от ее величины будет зависеть размер налога в каждом случае. В итоге выбор всегда остается за самим предпринимателем.

2021, УСН
Переход на УСН в 2015 году
Нюансы для ИП и организаций

Источник: https://spmag.ru/article/2021/6/vmenenka-i-uproshchenka-v-chem-raznica

Как выбрать систему налогообложения, чтобы сэкономить на налогах

Упрощенка и вмененка различия

Система налогообложения — это совокупность фискальных обременений, которые налогоплательщик должен уплатить в государственный бюджет. Законодательство предусматривает ряд систем, в которых закреплены щадящие условия налогообложения. Какой режим выбрать: УСН или ЕНВД, что выгоднее для ИП и ООО, возможно ли совмещение систем налогообложения, — обо всем расскажем в нашей статье.

Прежде чем определить, какую систему налогообложения выбрать, охарактеризуем каждый из режимов.

Что такое упрощенка

УСН, или упрощенная система налогообложения — это специальный режим, который предусматривает замену основных фискальных платежей одним сбором. УСН заменяет налог на прибыль для организации, НДФЛ для ИП, НДС и налог на имущество (есть исключения).

К тому же налогоплательщик на УСН может выбрать объект обложения. Законодательством предусмотрены на выбор:

  • «Доходы» — в таком случае придется заплатить всего 6 % со всех полученных доходов от деятельности;
  • «Доходы минус расходы» — полученная разница облагается по ставке 15 %.

Причем региональные органы власти могут снизить ставки до 1 % по УСН «Доходы» и до 5 % УСНО «Доход минус расход».

Для перехода на упрощенку требуется выполнить некоторые условия, подробнее — в статье «Лимит по УСН на 2021 год». А вот какой вид УСН выбрать, решает исключительно налогоплательщик. Никаких нормативных требований не предусмотрено.

Объект обложения «Доходы» рекомендуется выбирать тем субъектам, которые не производят существенных затрат при ведении деятельности либо не могут их фактически подтвердить.

Если затраты имеются, они существенны, и их можно подтвердить документально, то выбирайте УСН 15 %.

Что такое ЕНВД

«Вмененка», или ЕНВД — это спецрежим налогообложения, который определен заранее и не зависит от фактически полученной прибыли или понесенных затрат. Размер фискального обременения при «вмененке» определяется с учетом вида деятельности, количественных (физических) показателей (объем производства, торговая площадь, количество наемных работников в штате субъекта и т. д.).

ЕНВД заменяет для налогоплательщика сразу несколько фискальных обязательств. Это и налог на прибыль организаций, НДФЛ для ИП, НДС (за исключением отдельных операций), налог на имущество (но есть исключения).

Прежде чем узнавать, как выбрать систему налогообложения ЕНВД, определим, что перейти на «вмененку» могут далеко не все экономические субъекты. Ограничения устанавливают региональные и муниципальные власти. В первую очередь определяется перечень основных видов деятельности. Затем рассчитываются коэффициенты, позволяющие исчислить размер фискального платежа.

Что выбрать: УСН или ЕНВД

Итак, однозначно заявить, что выгоднее упрощенка, «вмененка» или вообще другой режим, нельзя никак. Необходимо к решению проблемы подойти индивидуально. Рассмотреть ситуацию со всех сторон.

В первую очередь обозначьте род деятельности — это основополагающий критерий. Так, например, ЕНВД предусмотрен не для всех видов деятельности. К тому же не стоит забывать о других режимах, предусмотренных НК РФ. Например, сельхозналог для производителей сельскохозяйственной продукции. В таком случае следует сравнивать УСН или ЕСХН — что лучше.

Для справки.

ЕСХН — это один из спецрежимов налогообложения, который предусмотрен только для сельхозпроизводителей (глава 26.1 НК РФ).

Ключевое условие применения — не менее 70 % от совокупного дохода — это поступления от ведения сельскохозяйственной деятельности. Ставка налога — 6 %.

Но применяется она к разнице между полученными доходами и произведенными расходами. Что намного выгоднее УСНО в обоих вариантах.

Затем определите состав и вид основных доходов по данному роду деятельности. Обратите внимание, что при ЕНВД налог придется платить независимо от результата работы субъекта за отчетный период.

Например, если компания сработала в убыток, то заплатить все равно придется. Аналогичная ситуация и с УСНО 15 %: даже если в отчетном году получен убыток, фирма заплатит не менее 1 % в госбюджет.

А если организация выбрала УСНО 6 %, то при отсутствии выручки налог платить не придется.

Теперь проанализируйте основную структуру затрат. Если подтвердить расходы проблематично либо их не много, то для компании будет лучше «вмененка», упрощенка 6 % «Доходы».

Эти режимы не учитывают затраты при исчислении налоговых платежей.

Но если затраты по основной деятельности значительны и их без труда можно подтвердить документально (договоры поставок, чеки, счета-фактуры, товарные накладные и т. д.), то преимущественнее выбрать УСН 15 %.

Это ключевые моменты, которые должны лечь в основу решения ИП или ООО выбрать УСН или ЕНВД. Далее определим существенные различия между системами налогообложения.

Различия в деталях

Если анализ ключевых критериев не позволил принять окончательное решение, предлагаем изучить различия между УСНО и ЕНВД. Сведения представим в виде таблицы. Итак, упрощенка или «вмененка», что лучше: основные различия.

Критерий УСНО ЕНВД
Налоговый период Календарный год. Квартал.
Право на применение При соблюдении условий (ст. 346.11 НК РФ) — с нового календарного года. При соблюдении обязательных условий (ст. 346.26 НК РФ) — с любого месяца года.
Когда можно отказаться С нового года либо с момента, когда субъект утратил право на применение УСНО. С любого месяца года.
Отчетность Налоговая декларация подается один раз в год — до 31 марта (юрлица) или 30 апреля (ИП) года, следующего за отчетным.Ежеквартальные расчеты по авансовым платежам обязательны. Налоговая декларация подается раз в квартал — до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
Оплата Авансовые платежи и итоговый расчет. Фиксированные ежеквартальные платежи.

Подведем итоги

Однозначного ответа, что выгоднее — упрощенка или «вмененка» — нет.

ЕНВД следует выбирать тем налогоплательщикам, чья деятельность обещает приносить стабильный и высокий доход. При условии что платеж в казну будет незначителен, в сравнении с поступлениями.

УСНО подойдет субъектам, чья деятельность имеет сезонный или стихийный характер, то есть доходы нестабильны, вероятны убытки. К тому же упрощенка 15 % позволяет снизить размер фискального обременения на понесенные расходы. ЕНВД такой возможности не дает.

Источник: https://ppt.ru/news/142982

УСН, ЕНВД или ПАТЕНТ. Какой налоговый режим выбрать?

Упрощенка и вмененка различия

Александр Телешинин, практикующий юрист, магистр корпоративного права Юридического факультета МГУ им. М.В. Ломоносова, аспирант кафедры предпринимательского права.

Приветствую Вас, уважаемые читатели!

В этой статье я расскажу, в чем разница между упрощенной системой налогообложения (УСН), единым налогом на вмененный доход (ЕНВД) и патентной системой налогообложения (патент).

На канале я подготовил отдельный выпуск по этой теме: https://youtu.be/m62g6jlIK9Y

более подробно, чем статья. Рекомендую к просмотру!

Сначала нужно понять одну базовую вещь. УСН, ЕНВД и патент – это специальные налоговые режимы. Если мы, будучи ИП или юридическим лицом, не выбираем такой режим, то работаем на общей системе налогообложения (ОСН), а именно:

  • Платим НДС с каждой операции по реализации (20%)
  • Платим налог на имущество организации или на имущество физических лиц как ИП (применительно к имуществу, используемому в предпринимательской деятельности)
  • Платим налог на прибыль организаций (20%) или налог на доходы физических лиц как ИП (13%)

Помимо обязанности платить такое количество налогов – предприниматель на ОСН по каждому из них будет вести учет и сдавать отчетность, для чего однозначно потребуется бухгалтер.

Специальный налоговый режим позволяет эти налоги заменить одним.

Но не торопитесь сразу подбирать подходящий для себя спец режим! На ОСН работает не только крупный бизнес (который в силу больших оборотов не вправе использовать упрощенку, патент или ЕНВД).

Если Ваш основной контрагент – это компания, работающая с НДС, то, возможно, будет выгоднее остаться на общей системе налогообложения. Почему? Потому что контрагенту с НДС выгоднее работать с тем, кто на НДС. Это позволяет ему в дальнейшем брать НДС к возмещению на последующих этапах продажи своих товаров или услуг.

Вы же включаете НДС в цену своих товаров или услуг, то есть фактически за Вас его платит контрагент.

Лайфхак из практики: многие предприниматели для одного вида деятельности создают две компании или компанию + ИП. Одну компанию оставляют на ОСН. Вторую (или ИП) ставят на специальный налоговый режим. Когда “попадается” контрагент с НДС, используют первую компанию. Когда без НДС (или готовый заключить договор с компанией независимо от режима) – используют вторую или ИП.

Итак, если Ваши клиенты – это физ лица или компании без НДС, то смело используйте специальный налоговый режим. С ним работать будет выгоднее!

Я предлагаю Вам рассмотреть каждый спец режим по определенной схеме, чтобы точно проследить разницу между ними: суть режима, кто и при каких условиях может использовать, когда платить, как вести учет, как и когда подавать отчетность, можно ли уменьшать на страховые взносы. Начнем.

Суть

Есть два вида упрощенки: УСН 6% с выручки и УСН 15% с прибыли.

Выручка – это все доходы, которые Вы получили (независимо от того, сколько потратили). Если на УСН 6% Вы заработали 1 000 000 рублей, а потратили 100 000 рублей, то налог Вы должны заплатить от миллиона – 60 000 руб. Расходы во внимание не берем.

Прибыль – это доходы минус расходы. Если на УСН 15% Вы заработали тот же 1 000 000 рублей, а потратили 100 000 рублей, то налог нужно платить от 900 000 (от миллиона отнимаем сто). Итого, налог будет – 135 000 руб. А вот если бы потратили 700 000 руб., то налог был бы 45 000 руб. (хотя на УСН 6% платили бы те же самые 60 000 руб.).

И здесь есть еще одно важное правило. Если Вы работаете на УСН 15% с прибыли, то налог не может быть меньше, чем 1% с выручки. Если заработали 1 000 000 и потратили 1 000 000, то налог 10 000 руб. (1% от миллиона).

Дополнительно к этому помните, что УСН 15% сложнее администрировать, чем УСН 6%, поскольку (1) все расходы должны быть документально подтверждены и (2) расходы, простым языком, должны быть связаны с развитием бизнеса (например, представительские расходы налоговая практически всегда отказывается признать в качестве тех, что уменьшат Вашу налоговую базу). Поэтому для УСН 15% крайне желательно нанять бухгалтера.

Итак, прежде чем выбрать, какая УСН подходит больше – просчитайте свои предполагаемые доходы и расходы. Если бизнес “много кушает” и маржинальность не большая, то (скорее всего) подойдет 15%. Но если расходов мало и маржинальность высокая, то 6% с выручки может оказаться лучшим вариантом.

Кто может использовать УСН?

Индивидуальные предприниматели и юридические лица, чей годовой доход (выручка) не превышает 150 000 000 рублей и чья остаточная стоимость по итогам года также не превышает 150 000 000 рублей. Средняя численность сотрудников не должна превышать 100 человек (включая внештатников). При этом в уставном капитале юридического лица доля других юридических лиц не может превышать 25%.

Когда платить налог по УСН?

По итогам первого, второго и третьего квартала платятся авансовые платежи (рассчитываются на основании выручки/прибыли за квартал). По итогам года (по сути за четвертый квартал) организации платят до 31 марта, а ИП до 30 апреля.

Как вести учет?

В течение года нужно вести книгу учета доходов и расходов (КУДИР), в которой фиксируются поступления и расходы. Все операции должны быть документально подтверждены (первичными документами).

В особенности это касается расходов на УСН 15% – эти документы позволяют уменьшать налог, поэтому со стороны ФНС РФ к ним будет особое внимание.

Еще раз напомню Вам про целесообразность найма бухгалтера на 15%.

Кстати, организации помимо КУДИР будут также вести бухгалтерский учет (и сдавать бухгалтерскую отчетность).

Как сдавать отчетность?

По итогам года подается налоговая декларация по УСН. Даты подачи такие же, как с финальными платежами. Организации подают до 31 марта, а ИП до 30 апреля.

Страховые взносы

На УСН 6% можно уменьшить конечный размер налога (не выручку, а именно налог!) на сумму уплаченных в квартале страховых взносов. ИП без сотрудников уменьшает сумму налогов на 100% уплаченных страховых взносов “за себя”. ИП с сотрудниками и организации – на 50% уплаченных страховых взносов (в том числе уплаченных взносов за работников).

Но важно помнить, что уменьшать налог можно только на уплаченные в конкретном квартале взносы. Если, например, заплатили взносы в третьем квартале, то нельзя уменьшить на них авансовый платеж по УСН за второй квартал. Поэтому платить страховые взносы нужно стараться на сумму, равную налогу в конкретном квартале.

На УСН 15% страховые взносы учитываются в качестве расходов (которые уменьшают доходы). Причем учитываются они в качестве расходов полностью, на 100%, независимо от того, есть ли у ИП сотрудники или нет.

Внимание!

C 1 января 2021 года ЕНВД в Российской Федерации должен быть отменен. Хотя, возможно, законодатель пересмотрит свою позицию.

Использовать ЕНВД можно только в том случае, если это предусмотрено законом региона для конкретного (Вашего) вида деятельности. Например, в Москве ЕНВД не предусмотрен.

Суть

Смысл ЕНВД состоит в том, что государство “вменяет” Вам определенный доход в зависимости от физических показателей. То есть, предприниматель не считает, сколько он заработал. За него считает государство (а точнее – регион – область, республика, край и др.).

Подсчет производится исходя из определенных параметров бизнеса (физических показателей). Для каких-то сфер деятельности – это площадь занимаемых помещений, для каких-то – численность сотрудников, для каких-то – число посадочных мест и так далее. Парикмахер, работающий на себя заплатит один налог.

Парикмахер с десятью сотрудниками – совершенно другой (если в его регионе в качестве показателя выбрана численность сотрудников). Главное, что должен делать предприниматель – вести учет физических показателей и на основании этого – платить налог.

То есть – посчитать все равно придется, но не так объемно, как на УСН.

ЕНВД рассчитывается по следующей формуле:

ЕНВД = БД * К1 * К2 * ФП * 15%

БД – базовая доходность. Определяется в статье 346.29 Налогового кодекса РФ (за месяц). К1 – корректирующий коэффициент, устанавливаемый Министерством экономического развития на каждый год. На 2021 год – 2,005.

К2 – корректирующий коэффициент, установленный в Вашем регионе. Нужно смотреть индивидуально. ФП – физический показатель. Также устанавливается в Вашем регионе. Если, например, для парикмахерских услуг это количество работников, то считаем работников за каждый месяц.

В апреле – 5 работников. В мае – 6. В июне – 10. Итого, 21. Значит, для расчета ЕНВД за квартал подставляем вместо ФП – 21 (ведь базовая доходность у нас определена за месяц).

Чтобы лучше понимать, как рассчитывается ЕНВД, посмотрите пример с официального сайта налоговой.

Вот ссылка – https://www.nalog.ru/create_business/ip/in_progress/envd/step2/

Кто может использовать ЕНВД?

Индивидуальные предприниматели и юридические лица. Средняя численность сотрудников не должна превышать 100 человек (включая внештатников). При этом в уставном капитале юридического лица доля других юридических лиц не может превышать 25%.

Когда платить ЕНВД?

До 25 числа месяца, следующего за каждым кварталом. То есть, как и с УСН – 4 раза за год ведения деятельности.

Как сдавать отчетность?

Налоговая декларация подается до 20 числа месяца, следующего за каждым кварталом. В отличие от УСН отчитываться нужно 4 раза за год, а не один.

Страховые взносы

Со страховыми взносами ситуация такая же, как на УСН 6%. Можно уменьшить конечный размер налога на сумму уплаченных в квартале страховых взносов. ИП без сотрудников уменьшает сумму налогов на 100% уплаченных страховых взносов “за себя”.

ИП с сотрудниками и организации – на 50% уплаченных страховых взносов (в том числе уплаченных взносов за работников). Сотрудники должны работать именно в рамках той деятельности, за которую уплачивается вменёнка.

Рекомендация по уплате страховых взносов поквартально здесь также актуальна.

Внимание!

Возможность применения патента должна быть прямо предусмотрена законом субъекта Российской Федерации (региона) для Вашего вида деятельности.

Многие регионы устанавливают нулевую стоимость патента для некоторых видов деятельности в течение одного и даже двух лет (например, для услуг в сфере образования).

Кто может использовать патент?

Только индивидуальные предприниматели. Организациям патент не доступен.

Сумма доходов за год не может превышать 60 миллионов рублей.

Средняя численность сотрудников не должна превышать 15 человек.

Когда нужно оплатить патент?

Если патент взят менее, чем на 6 месяцев, то до конца срока действия патента.

Если более, чем на 6 месяцев, то 1/3 нужно оплатить в течение 90 дней с момента начала действия патента, а 2/3 – до конца действия патента (это максимум год).

Всем рекомендую к просмотру видео на моем канале – https://youtu.be/m62g6jlIK9Y

Ставьте лайки и подписываетесь!

Всем успехов!

Источник: https://zen.yandex.ru/media/id/5e6ab10947da7b549123dbee/usn-envd-ili-patent-kakoi-nalogovyi-rejim-vybrat-5e741d154337492a23d9de7a

Вмененка или упрощенка: в чем разница и что выгоднее?

Упрощенка и вмененка различия

Если раньше предприниматели могли выбрать только, переходить на упрощённую систему налогообложения, или оставаться на общей, а вменёнка была обязательной, то начиная с 2013 года, когда применение ЕНВД стало добровольным, предприниматели  выбирают, вмененка или упрощенка — что выгоднее для ИП и организаций.

Возможность перехода на УСН или ЕНВД

Прежде всего надо сказать об основном различии – УСН применяется на всей территории страны и в отношении любого вида деятельности, а ЕНВД применяется далеко не во всех регионах и не для всех видов деятельности.

Поэтому прежде чем решать, что именно, вменёнка или упрощёнка, выгоднее для ИП или организации, нужно понять, а может ли применяться при данной деятельности та или иная система налогообложения.

Ограничения

Необходимо учитывать ограничения, которые установлены для этих режимов – численность работников (не более 100 человек), для организаций — доля участий других организаций. Кроме того, для УСН важное ограничение – доходы за 9 месяцев того года, когда подается заявление на переход на упрощенку, не должны превышать 112,5 млн. рублей (п. 2 ст. 346.12 НК РФ).

Доход на ЕНВД не ограничен. Но на ЕНВД не могут перейти участники договора простого товарищества, доверительного управления имуществом. Перейти на ЕНВД можно в любой момент, если соблюдены все критерии (Письмо ФНС РФ от 19.09.2014 № ГД-4-3/19079@). И в случае прекращения облагаемой деятельности применение ЕНВД также прекращается в течение года.

Перейти на УСН и отказаться от этой системы можно только с начала календарного года (п.3 ст.346.13 НК РФ), за исключение ситуаций, когда право на применение утрачивается.

Что такое вмененка и упрощенка

Обе эти системы относятся к специальным налоговым режимам, освобождая от ряда налогов – НДС, налога на прибыль (для организаций), НДФЛ (для ИП) и других, и заменяя их единым налогом.

ЕНВД – это налог, который не зависит от дохода, рассчитывается по определённой формуле, и может быть уменьшен только на сумму страховых взносов.

УСН – применяется в двух вариантов, в зависимости от выбранного объекта – «доходы» или «доходы минус расходы».

УСН «доходы» – общая ставка установлена в размере 6%, регионам позволено снижать до 1%. УСН «доходы минус расходы» — общая ставка 15%, регионы могут снижать до 5%. Для ИП в ряде регионов введены так называемые «налоговые каникулы» — освобождение от уплаты налога в отношении деятельности, которая ведётся в производственной, научной и социальной сферах.

При УСН «доходы» облагаются все полученные доходы, уменьшать можно только на сумму страховых взносов.

В случае применения УСН «доходы минус расходы» облагается финансовый результат, то есть доходы можно уменьшить на сумму расходов, но перечень расходов строго определён. При этом установлен минимальный налог — 1% от доходов, который будет уплачиваться, если рассчитанный налог меньше 1% от суммы доходов, то платить надо даже в случае убытка.

Бухгалтерский и налоговый учет

В случае применения УСН необходимо вести книгу учетов доходов и расходов.

ЕНВД не устанавливает требований в отношении определённой бухгалтерской или налоговой отчетности. И если организации обязаны вести бухгалтерский учёт, то для предпринимателей такой обязанности нет. Но есть необходимость вести учет физических показателей, а в случае применения разных режимов налогообложения или нескольких видов деятельности, облагаемых ЕНВД – вести раздельный учёт.

Отчетность сдаётся по УСН и ЕНВД ежеквартально. При этом если упрощенцы сдают отчёт по месту регистрации, то на ЕНВД по месту постановки на учёт в качестве плательщика ЕНВД (часто это место ведения деятельности).

В чём ещё разница между вменёнкой и упрощёнкой? Для ЕНВД налоговый период – квартал, отчетность сдаётся до 20-го числа, налог уплачивается до 25-го числа следующего месяца.

Для УСН налоговый период – год, и ежеквартально уплачиваются авансовые платежи до 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (квартал, полугодие, 9 месяцев). Декларация по УСН подаётся до 31 марта (организации) или до 30 апреля (ИП). В эти же сроки надо заплатить налог.

Расчет налога

Принципиальное отличие вменёнки от упрощёнки — порядок расчета налога.

При УСН налог или рассчитывается исходя из доходов, умноженных на ставку налога. Или облагаемой базой будут доходы, уменьшенные на величину расходов, и основная сложность в этом случае – правильно определить и подтвердить расходы.

Что касается ЕНВД, то налог рассчитывается по формуле:

Базовая доходность  *  физический показатель * коэффициент-дефлятор К1  *  корректирующий коэффициент  К2  *  ставка налога

  • Базовая доходность по всем видам деятельности указана в п.3 ст.346.29 НК РФ. Подробнее о базовой доходности читайте в статье.
  • Физические показатели разные для каждого вида деятельности, указаны в п.3 ст.346.29 НК РФ. Рассчитываются за каждый месяц.
  • К1 = 1,868 (в 2021 году)
  • К2 – определяют местные органы власти, может определяться фиксированно, а может расчетным путём, может составлять от 0,005 до 1.
  • Ставка налога составляет 15%, но может быть снижена до 7,5%.

Плюсы и минусы

Рассмотрим основные отличия вменёнки от упрощенки.

Упрощенная система налогообложения с объектом «доходы»:

  • Сумма налога зависит только от дохода
  • Легко вести учет

Упрощенная система налогообложения с объектом «доходы минус  расходы»:

  • Налог зависит от финансового результата
  • Необходимо вести учет и расходов
  • Расходы – закрытый перечень
  • Необходимо правильно определить состав расходов и документально подтвердить
  • В случае неправильного включения в расходы доначислят налог, пени, штраф
  • Установлен минимальный налог – в размере 1% от суммы полученного дохода

Общее при двух этих вариантах упрощенной системы налогообложения то, что налог рассчитывается в зависимости от полученного дохода.

Что касается ЕНВД, то главный принцип этого режима – нет зависимости от дохода. Налог «вменяется», то есть определяется в фиксированном размере. И при вмененной системе налогообложения:

  • Сумма налога может быть заранее, на год вперёд, определена (при неизменности физических показателей)
  • Налог определяется по формуле из пяти показателей, при этом каждый показатель может меняться
  • Налог уплачивается даже в том случае, если деятельность вообще не велась
  • Регистрация по месту деятельности (за исключением некоторых видов деятельности)

Сложно сказать, что из этого перечня плюс, а что минус. Например, необходимость регистрироваться при ЕНВД в разных районах по одному виду деятельности (например, у ИП несколько магазинов), означает, с одной стороны, увеличение количества отчетности, с другой – возможность выбрать район или город, где налог может быть ниже.

Также можно сказать и про расчет налога по формуле – с одной стороны, это дифференцирует налог в зависимости от многих факторов.

С другой – один из показателей, корректирующий коэффициент, определяется местными властями по своему усмотрению, и в одних районах он определён в фиксированном размере, а в других это сложная формула более чем из десяти показателей.

Необходим достаточно сложный расчет, может потребоваться вести отдельный расчет значений. И самое главное, что в случае ошибок в расчёте налогоплательщику могут быть доначислены пени, штрафы и налог.

Вывод

Формулы, которая определяла бы,  что выгоднее для организации или ИП – вменёнка или упрощенка, не существует, так как много факторов влияет на расчет налога. Как правило, чем выше доход, тем выгоднее переходить на ЕНВД.

https://www.youtube.com/watch?v=HN2Bo0jf9kw

Но для того чтобы выбрать оптимальный вариант, необходимо определить где и какой вид деятельности будет вестись, примерный уровень доходов и расходов. И уже в этом случае надо внимательно считать, что лучше – упрощёнка или вменёнка для ИП или организации.

Таким образом, для выбора режима налогообложения необходимо:

  • Определить, применяется ли в регионе по месту регистрации или ведения деятельности система ЕНВД для вашего вида деятельности
  • Определить, подпадаете ли вы под ЕНВД – прежде всего с точки зрения количества физических показателей
  • Если подпадаете под ЕНВД, то посчитать количество физических показателей
  • Выяснить размер К2 (или порядок его расчета) в местных органах власти или на сайте налоговой инспекции для вашего вида деятельности и места деятельности (этот коэффициент может отличаться даже по районам внутри города)
  • Посчитать размер ЕНВД с учетом базовой доходности для физических показателей по вашему виду деятельности

Затем провести расчеты по УСН

  • Определить потенциально возможный доход
  • Определить размер и состав возможных расходов и проверить, указаны ли эти расходы в ст.346.16 НК РФ
  • Узнать ставку налога при УСН «доходы» и «доходы минус расходы» в месте регистрации организации или ИП
  • Посчитать налог при УСН с объектом «доходы» и «доходы минус расходы»

И уже полученные показатели сравнивать.

При этом не стоит забывать, что, так как ЕНВД не предусматривает нулевых деклараций, то в случае прекращения деятельности по ЕНВД надо сразу подать заявление о снятии с учета в качестве плательщика налога на вменённый доход по форме ЕНВД-4.

Иначе налог необходимо будет платить,  причём даже в случае утраты физических показателей – будет рассчитываться исходя из данных предыдущего периода.

Кроме того, все доходы, не относящиеся к выбранному виду деятельности, будут облагаться по общей системе налогообложения, если не будет выбрана другая система налогообложения.

Источник: https://okbuh.ru/envd/vmenenka-ili-uproshhenka-raznica

Все о законе
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: